Повідомлення про вибір конкретного режиму оподаткування. Яким чином під час створення іп заповнюється повідомлення про перехід на спрощенку

Будь-якій людині, яка планує займатися бізнесом, важливо знати про нюанси системи оподаткування. Оподаткування - це система сплати податків та зборів. Сюди входять види, суми та порядок сплати податків. У РФ така процедура регулюється законом про податки та збори. Також є спеціальні режими для різних галузей, до яких належить і спрощена система оподаткування. Розглянемо перехід на цю систему та як подавати заяву.

Плюси та мінуси спрощеної системи оподаткування (УСН)

Спрощена система оподаткування (далі УСН) – це спеціальний податковий режим (один із видів ), який спрямований на зниження податкових тарифів, спрощення податкового та бухгалтерського обліку для малого та середнього бізнесу в Росії. Система дозволяє заміняти кілька видів податку на єдиний. УСН має переваги та недоліки.

Переваги спрощенки

До переваг відносяться:

• не сплачується ПДВ;
• підприємство не сплачує податку з прибутку (ставка 20%);
• підприємство не сплачує податку майно (ставка до 2,2%);
• приватний підприємець не сплачує податку доходи фіз. осіб та на майно фіз. осіб;
• здача податкового звіту відбувається у мінімальному обсязі;
• податкова декларація надається щорічно;
• припинити застосування ССП можна за власним бажанням;
• відбувається скорочення податкових перевірок;
• підприємства офіційно можуть швидше списувати витрати на вартість коштів.

Недоліки

Недоліки:

• небезпека дроблення структури підприємства (для збереження статусу платника УСН при можливому перевищенні підприємством максимального ліміту за виручкою у календарному році. Відповідно до останніх змін у законодавстві, межа для підприємств встановлена ​​на рівні 68,82 млн. рублів(з урахуванням підвищених коефіцієнтів));
• ускладнення керування при дробленні;
• ускладнення процесу отримання кредиту;
• зростання витрат управління;
• додаткові податкові ризики (у разі пред'явлення претензій щодо недоцільності УСН);
• не всі витрати можуть враховуватися;
• обмеження видів діяльності;
• обмеження щодо суб'єктів, які можуть переходити на УСН;
• підприємствам, починаючи з 2014 року, необхідно проводити повний бухгалтерський облік.

У тому випадку, якщо ви не встигли подати повідомлення у 30-денний термін, у вас є варіанти:

• подати повідомлення із запізненням та наполягати на прийнятті (при судовому розгляді суд часто приймає сторону платника податків);
• закрити підприємство, відкрити його знову та знову подати документи на перехід на УСН.

Зазначені варіанти не єдино можливі. Крім цього, ви можете відкрити нове підприємство, а по бухгалтерії минулого не проводити жодних оборотів аж до початку наступного фіскального періоду (01.01 – 31.12).

Як подати заяву

Перехід на подібну систему оподаткування доступний підприємцям та підприємствам з 01.01.2013. Будь-яка організація може подати заяву про перехід із початку податкового періоду (початку року).

Для цього законодавчо передбачено обов'язкове повідомлення податкового органу за місцем проживання/реєстрації платника податків.

Податкова не видає вам жодного повідомлення чи дозволу на початок вами діяльності із застосуванням УСН.Отже, з першого дня наступного звітного періоду (1 січня) ви на законних підставах можете починати працювати на обраній системі оподаткування.

Перед подачею, вам варто визначити базу оподаткування – це буде дохід, або прибуток. При першому варіанті, розмір оплачуваних податків дорівнюватиме 6% від доходу. За другого – 15% від прибутку.

Якщо у вас відмовляються приймати заяву на ССП, ви можете звернутися до арбітражного суду.

При застосуванні УСН у новому податковому періоді, якщо вами дотримуються умови його застосування, не потрібно повторно повідомляти податкові органи. Як ми бачимо з опису, УСН найкраще підходить підприємствам малого та середнього бізнесу через свою простоту та економію на податках. Це дозволяє розвиватися успішніше.

Однак, якщо організація починає стрімко розвиватися або ви запланували зростання свого підприємства в найближчому майбутньому, тоді дана система оподаткування може стати підводним каменем. У цьому випадку підприємство доведеться дробити, що ускладнить бухгалтерію та знизить керованість підприємства загалом.



Зразок заповнення повідомлення про перехід на ССП за формою 26.2-1 більше не потрібен! Наш сервіс автоматично підготує заяву на ССП, Вам потрібно лише заповнити декілька полів. Підготувати повідомлення УСН можна необмежену кількість разів.

Як працює сервіс

Ви вводите необхідні для заповнення документів дані у спеціальному майстрі прямо на сайті. На всьому шляху введення даних є підказки, які допоможуть не помилитися. Сервіс миттєво підставляє введені дані у необхідні документи. Усі документи відповідають законодавству РФ та пройшли неодноразову юридичну експертизу. Після цього Вам залишається лише завантажити та роздрукувати готові документи.

Захист особистих даних

Ми з усією серйозністю підходимо до захисту особистих та корпоративних даних користувачів сервісу. Для кожного клієнта створюється особистий кабінет, доступ до якого має лише він. Всі дані передаються захищеним каналом і зберігаються на захищених серверах в дата-центрах.

Час роботи сервісу: 24/7
Служба підтримки: Пн-Пт з 10:00-19:00
Телефон: 8 800 555-90-35

А систему оподаткування, підходячи при цьому під усі вимоги закону для неї, про це держава потрібно буде повідомити окремо.

Заповнюємо заяву

Заповнити заяву ІП на перехід на ССП дуже нескладно. Воно невелике за обсягом. На даний момент використається форма 1150001.

1. Вгорі сторінки знаходяться рядки «ІПН» та «КПП». Перша заповнюється вами, друга – працівниками установи.
2. Код податкового органу– це чотиризначний ідентифікатор ІФНС, де ви реєструєтеся. Дізнатися його можна або в самому закладі, або на сайті ФНП.
3. Код ознаки заявника вибирається з тих, що вказані дрібним шрифтом у самому низу сторінки, під зірочкою.
   • Якщо ви подали заяву про перехід на ССП разом із заявою на реєстрацію – обирайте цифру 1;
   • Якщо ви подаєте заяву трохи згодом, у п'ятиденний термін з моменту постановки на облік в ІФНС – 2;
   • Якщо ви переходите із іншої системи оподаткування – 3.
4. Після слів «Податкового кодексу Російської Федерації» зазначаються ім'я, прізвище, по батькові у називному відмінку.
5. Наступна клітина бланка, яку необхідно заповнити, містить у собі цифру, що означає дату переходу на УСН.
   • 1 – це 1 січня певного року (потрібно вказати);
   • 2 – дату постановки на податковий облік (підходить лише ІП, що знову зареєструвався);
   • 3 – 1 число будь-якого місяця та року (підходить лише підприємцям, які припиняють використання ЕНВД).
6. Далі вибирається об'єкт оподаткування – доходи чи доходи мінус витрати. Не забудьте зазначити рік подання заяви.
7. Доходи за дев'ять місяців поточного року зазначаються лише ІП, які вже провадили підприємницьку діяльність. Якщо ви тільки реєструєтесь, ставте прочерк. Те саме стосується середньої чисельності працівників і вартості майна, що амортизується.
8. Унизу пишеться номер контактного телефону.
9. Під горизонтальною лінією необхідно заповнити тільки ліву колонку.
   • Цифрою вказуєте, хто подає заяву ІП на УСП – платник податків або його представник,
   • Пишете свої ПІБ,
   • Ставте підпис та вказуєте дату подання заяви до податкового органу.
   • Представник, крім цього, фіксує назву документа, що дає йому такі повноваження (наприклад, «довіреність»).

Заява займає лише одну сторінку А4, тому жодних проблем з роздруківкою виникнути не повинно. Цей документ має повідомний характер, тому завіряти його у нотаріуса не потрібно.

Зі зразком даної заяви можна ознайомитися на нашому сайті.

Спрощена система оподаткування – одна з найбільш затребуваних серед бізнесменів малих та середніх форм. Вибирається підприємцями через простоту механізму виконання. На «Спрощенці» єдиний податок замінює нарахування та сплату кількох податків.

Потрібна реєстрація ІП? Звертайтеся до професіоналів: складання документів у день звернення, вибір оптимальної схеми оподаткування та видів діяльності.

Щоб змінити систему оподаткування на спрощену, необхідно заздалегідь, до настання звітного періоду, не пізніше 31.12 поточного року, повідомити за місцем проживання інспекцію з податків та зборів, повідомлення.

Заява оформляється одноразово, за заявником залишається право використання УСН за зміни місця проживання, чи сфери діяльності.

Заява на УСН

Затверджену типову форму заяви для заповнення також можна завантажити з офіційного сайту або отримати у податковій інспекції. Можливі окремі випадки, коли приймають заяву, оформлену у довільній формі.

Обов'язковою умовою є вказівка ​​в бланку заяви кількість співробітників штату, розмір доходів за дев'ять місяців, вказати обрану систему оподаткування, вартість основних та нематеріальних активів. Подається заява у кількості двох екземплярів. Після проставлення штампу, засвідчення розписом, другий екземпляр віддається вам на руки. Обов'язково збережіть другий екземпляр для підтвердження вашого повідомлення!

Використання УСН доступна не для всіх, існують основні обмеження за сумою доходів і кількістю співробітників штату та допоміжні - за видом продукції, та родом діяльності, що здійснюється, під які потрапляють нижчеперелічені категорії:

• штат співробітників понад 100 осіб;
• сума прибутковості діяльності понад 100млн. карбованців на рік;
• виробництво акцизної продукції;
• розробка та видобуток корисних копалин;
• пенсійні та інвестиційні фонди, страхові та д.р. фінансові організації;
• нотаріуси, адвокати, які займаються приватною практикою;
• організації, залишкова вартість основних засобів яких понад 100 млн. руб.;
• бюджетні установи;
• іноземні організації;
• організації та ІП, які не повідомили про перехід на ССП у встановлені терміни.

Заява на УСН під час реєстрації ІП

Заявку для переходу на УСН можна подати поряд із документацією для реєстрації ІП одноразово.

Розглянемо подання заяви на УСН під час реєстрації. Алгоритм дій наступний:

Заповнити бланк заявки про державну реєстрацію як індивідуальний підприємець. При електронному оформленні документа обов'язково використовується шрифт Courier New, висотою 18 пунктів, у вигляді великих літер. Важлива умова! До контролюючих органів надають документ з одностороннім видом друку. При оформленні ручним способом бланка заявки - необхідно робити записи в графах великим друкованим шрифтом, чорнилом чорного кольору.

При оформленні ІП, повідомлення подається разом із паперами на державну реєстрацію. Заповнення графи ІПН не потрібно, оскільки індивідуальний номер платника присвоюється під час реєстрації.

Перейдемо до опису заповнення бланка заяви.

I. Для заповнення рядка код податкової, скористайтесь офіційним сайтом ФНП, там можна отримати, необхідну для записів інформації, включаючи платіжні реквізити.

ІІ. Для вказівки ознаки податку платника необхідно вибрати групу, за якою ви ранжуєте свою діяльність:

1. повідомлення подається одночасно з документами на реєстрацію ІП;
2. при повторній реєстрації (після попередньої ліквідації),
3. під час переходу на УСН з ЕНВД;
4. якщо ви діюча організація, і тільки змінюєте систему оподаткування, виняток становлять платники податків ЕНВД.

ІІІ. Запис у графах П.І.Б. і підпис заявника, проводиться обов'язково на очах податкового інспектора, і тільки чорним чорнилом, у порожніх клітинах ставляться прочерки.

Виберіть цифру, яка визначає вид переходу:

1. зміна виду оподаткування;
2. ІП, юрособи, які вперше або знову реєструються.

IV. Наступну дію при заповненні бланка заяви необхідно вибрати вид переходу на спрощену систему оподаткування. Внизу, перераховані три варіанти, необхідно вибрати, що підходить для свого випадку, і проставити в порожній клітці, інші незадіяні клітини закреслити прочерком.

1. під час переходу з інших режимів оподаткування;
2. вперше і знову реєструються як ІП та юрособи;
3. перестав бути платником податків ЕНВД.

Будьте уважні! Для зміни режиму оподаткування з ЕНВД на УСН у середині року потрібна особлива причина! Це може бути припинення заняття видом діяльності, що обкладався ЕНВД, і початок ведення іншого виду діяльності. Тобто, переходячи, розглядає певні окремі випадки, не для всіх підприємців.

V. При заповненні графи об'єкта оподаткування, необхідно зробити вибір із наступних двох категорій:

1. доходи, за ставкою;
2. доходи мінус витрати.

Для оптимального вибору даної категорії, необхідно провести попередні розрахунки, але слід враховувати факт похибки, оскільки за плануванні діяльності, який завжди можна враховувати витрати та доходи майбутнього періоду.

всі ваші витрати мають бути оформлені та підтверджені документально .

• Облік витрат необхідно вести у Книзі обліку доходу та витрат.
• Мати доказ у вигляді квитанцій, чеків, товарних накладних - будь-яких платіжних документів, витрат на оплату придбаних товарів чи послуг є,.

VI. Рядок отримання доходів за 9 місяців при заповненні пропускаєте, цей рядок призначений для організацій, що змінюють режим оподаткування.

VII. Вибрати пункт, залежно від особи, яка засвідчує повідомлення:

1. керівник, чи сам ІП;
2. представник, який діє за довіреністю.

VIII. Вказати номер телефону, поставити розпис, дату повідомлення.

Найпопулярнішим податковим режимом у бізнесу є спрощена система оподаткування (УСН). Вона значно вигідніша, ніж загальна система, яка надається підприємцю під час реєстрації «за умовчанням». А перехід на УСН відбувається у заявному порядку, тобто. добровільному (п.1 ст.346.11 ПК).

До переваг спеціального податкового режиму належить:

• звільнення від сплати ПДФО у вигляді 13% за себе, але за найманих працівників платити зобов'язаний;
• податкова простота розрахунків, при застосуванні одного з методів: або з усього доходу 6%, або 15% із суми, що становить різницю між врахованими доходами та витратами.

Підприємець, який планує перейти на спрощений податковий режим, повинен знати за яких умов податкова йому відмовить:

• наявність зареєстрованих філій чи представництв;
• якщо ІП є роботодавцем та уклав офіційно трудові договори зі 100 і більше працівниками;
• залишкова вартість майна оцінюється у понад 100 млн.рублей;
• підсумковий отриманий дохід протягом року трохи більше 60 млн.рублей;
• за наявності пайової участі інших підприємств, що становить понад ¼ частки, але для ІП така умова неактуальна;
• доходи за попередні подання заяви 3 квартали поточного року трохи більше 45 млн. рублів.

Суми річного доходу та доходу за три квартали підлягають коригуванню на щорічний коефіцієнт інфляції.

Коли та як подається заява на УСН на 2019 рік для ІП?

Перехід на УСН здійснюється у повідомчому порядку, коли підприємець повідомляє податковому органу про своє рішення та подає відповідний документ. Якщо повідомлення не було надіслано, то підприємцю застосовується загальна система оподаткування.

Подати заяву про бажання перейти на ССП можна:

1. Для нових підприємців:

• одночасно з формою Р21001 на реєстрацію громадянина як індивідуальний підприємець;
• протягом 30 днів з моменту реєстрації ІП чи ТОВ.

Розглянемо з прикладу. ІП під час реєстрації не надав повідомлення про перехід на «спрощенку». Документи було подано 20 серпня, а повідомлення вже 15 вересня. Відведений термін, встановлений законодавством, дотримано. Тому спрощений режим застосовуватиметься з дати реєстрації, тобто. із 20 серпня.

Найзручніший варіант подання повідомлення, одночасно з основним пакетом реєстрації ІП. Але у великих містах це може спричинити складне становище, оскільки прийом документів здійснюється за однією адресою, а на облік ставлять за адресою прописки підприємця. А заяву на «спрощенку» приймають до ІФНС, де вона перебуває на обліку.

Для цього і дається 30-денний період, щоб ІП отримав свідоцтво та подав повідомлення на адресу, вказану в ньому. Але найчастіше податкові органи приймають його разом із формою Р21001.

1. Для існуючих:

• при зміні податкового режиму на спрощений потрібно буде подати повідомлення у період з 1 жовтня до 31 грудня поточного року (п.1 ст.346.13 ПК), щоб УСН застосовався наступного з 1 січня.

Бланк повідомлення

Наказом ФНП від 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ затверджено форму повідомлення про перехід на УСН № 26.2-1 (КНД 1150001). Слід зазначити, що вона має рекомендаційний характер. Проте, органи ФНП радять дотримуватись її та заповнювати всі реквізити максимально точно, щоб уникнути розбіжностей з інспектором.

У бланку зверху сторінки обов'язкова наявність:

• штрих-коду з цифрами 0360 3017 у лівому кутку;
• вказівку на форму за КНД 1150001 у правому.

Форма документа єдина для платників податків організацій та ІП.

Зразок заповнення заяви у 2019 році

Всі букви прописуються великими друкованими, порожні осередки прокреслюються знаком «тире». Якщо оформляється від руки, то пастою чорного кольору.

Використовуйте корисні сервіси для швидкого пошуку:

Розглянемо приклади, як слід оформляти повідомлення у різних ситуаціях.

1. Документ про застосування УСН подається разом із заповненими формами для реєстрації громадянина як індивідуальний підприємець.

Важливо!Підприємець вказує своє прізвище, ім'я та по батькові в окремому рядку, прокреслюючи порожні клітини. Назва організації прописується в одному рядку.

• У полі «Ознака платника податків» ставиться код — 1, а рядку про перехід на УСН код — 2.
• Прочерки проставляються у рядках ІПН, КПП (бо такий код у фізичних осіб відсутній).
• Також прокреслюємо поля про отримані доходи, залишкову вартість основних засобів та підтверджуючі документи. Вони призначені для організацій, які використовують іншу систему оподаткування, але бажають перейти на УСН.

Ліва нижня частина листа призначена для внесення даних заявника або його довіреної особи. Якщо повідомлення подає особисто підприємець, вкажіть ознаку платника податків «1», а в полях для вказівки імені проставте прочерки. Відповідно до виносок, тут зазначається лише ім'я представника ІП чи керівника юридичної особи.

Приклад заповнення:

1. Повідомлення подається вже після реєстрації, але з дотриманням 30-денного терміну від дати постановки на облік до ІФНС.

• Ознака платника податків тоді буде зашифрована цифрою — 2, і в рядку про перехід на ССП теж поставте код — 2.
• Додатково прокресліть всі комірки у рядках за доходами та вартістю ОС.

Приклад заповнення:

1. Платник податків – ІП вправі щорічно заявитися зміну податкового режиму, але з пізніше 31 грудня.

• У повідомленні код платника буде 3, а перехід на УСН кодується цифрою 1.
• Прочерки проставляються у рядки, які повідомляють про доходи та залишкову вартість.
• При переході з іншого податкового режиму на ССП слід зазначити місяць, з якого він буде виконаний

Приклад заповнення:

Форма № 26.2-1 подається до податкового органу у двох примірниках: один залишається у реєстратора, на другому ставиться відмітка про прийняття. Цей документ буде підтвердженням застосування спрощеного податкового режиму.

Підтвердити свій податковий статус можливо, запитавши у податковому органі у письмовій формі інформаційний лист за формою № 26.2-7, де буде вказано дату надходження заяви про перехід на УСН. Воно стане підтвердженням правомочності застосування податкового режиму.