Змінено правила заповнення платіжок на сплату податків та внесків. Змінено правила заповнення платіжок на сплату податків та внесків Платіжні доручення за новим з 25 квітня

Порядок заповнення платіжних доручень із 25 квітня 2017 року змінився. Вирішено питання з полем 101 платіжки та перерахуванням податків та внесків за третіх осіб.

З 25 квітня платіжні доручення заповнюйте за новими правилами. Нові правила стосуються всіх без винятку компаній та ІП. Головні зміни полягають у тому, що:

• по-перше, більше не буде плутанини з полем 101 платіжного доручення;
• по-друге, з'явилися чіткі правила для перерахування податків та внесків за третіх осіб.

Розглянемо ці поправки докладніше.

Порядок заповнення платіжних доручень – головні зміни

Наказ Мінфіну від 5 квітня 2017 р. № 58н вніс поправки до порядку заповнення платіжних доручень (наказ Мінфіну Росії від 12 листопада 2013 р. № 107н). Завантажити текст наказу № 58н можна безкоштовно за посиланням нижче.

Зміни набирають чинності з 25 квітня 2017 року. Значить, із цієї дати і треба застосовувати нові правила заповнення платіжних доручень.

При перерахуванні податків та страхових внесків до бюджету організації та індивідуальні підприємці використовують бланки платіжних доручень із додатка № 3 до Положення, затв. Банком Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П.

Заповнення платіжних доручень з 25 квітня: поле 101

З 25 квітня 2017 року завдяки тому, що набрав чинності новий порядок заповнення платіжних доручень, спірне питання з полем 101 «Статус платника» закрито. Перелік кодів для статусу платника (поле 101) платіжного доручення оновлено. Тепер для перерахування страхових внесків у ФНП треба вибирати код:

• 01 якщо платить організація;
• 09, якщо внески сплачує ІП.

Код 08 треба використовувати під час перерахування до бюджету неподаткових платежів, які адмініструє ІФНС. До 25 квітня 2017 року код 08 використали організаціям та ІП при перерахуванні до ФСС внесків на травматизм за співробітників.

Зразок заповнення платіжного доручення з 25 квітня 2017 року

Плутанина у заповненні платіжок до 25 квітня

На початку 2017 року було неясно, як заповнювати поле 101 Статут платника платіжного доручення. Усіх заплутала ФНП.

Спочатку чиновники стверджували, що в платіжці потрібно ставити код 01 «Податківець-платник». Потім говорили, що вірний код 08 «Платник внесків». В останній день сплати внесків ФНР нарешті розмістила офіційну інформацію на сайті nalog.ru. У ній податківці попросили ставити в платіжках код 14 — «Податківець, який здійснює виплати фізособам». Але на той час більшість компаній вже перерахували внески з іншими кодами.

Пізніше податківці знову змінили думку та випустили листа про те, що в полі 101 платіжки на перерахування внесків має бути код 01 (лист від 3 лютого 2017 р. № ДТ-4-1/1931). Наразі новий порядок заповнення платіжних доручень офіційно закріплений наказом Мінфіну.

Що буде за неправильний статус у платіжних дорученнях

Якщо ви з тих, хто перерахував внески з кодом 01 чи 08, перевірте, чи правильно податківці розрахували платіж у базі. Зателефонуйте до інспекції або замовте звірку. Якщо все гаразд та боргів за компанією немає, то більше нічого робити не треба. Швидше за все, податківці самі перекодували платіж у своїй базі.

Як у 2017 році сплачувати податки за третіх осіб

З 2017 року компаніям та ІП не обов'язково самостійно сплачувати за себе податки та внески. Це може зробити будь-хто — директор, співробітник, контрагент, дружня організація. Виправлення з податків діє з 30 листопада 2016 року, а щодо внесків — з 1 січня 2017 року.

Новий порядок заповнення платіжних доручень вирішує одразу дві проблеми компаній:

1. можна вчасно розрахуватись із бюджетом при заблокованому рахунку;
2. не треба вкотре ганяти гроші між компаніями холдингу. На якому рахунку є гроші, з того й платиш.

Але є й два небезпечні наслідки, через які нову поправку рекомендуємо застосовувати з обережністю:

1. податківці можуть використовувати чужі платіжки як доказ подрібнення бізнесу та взаємозалежності. Тому небезпечно постійно сплачувати податки однієї компанії із рахунку іншої.
2. інспекція неправильно рознесе платіж та залишиться недоїмка.

Як з 25 квітня перераховувати податки за третіх осіб

При заповненні платіжки за третіх осіб замість ІПН платника треба вказати:

• ІПН компанії (ІП), за яку перераховують платіж. те саме з КПП;
• 0, якщо гроші перераховують за фізособу, у якої немає ІПН. А в полі «Код» має бути УІН;

У полі «Платник» слід навести відомості про представника, який фактично перераховує гроші. У призначенні платежу (поле 24) треба вказати ІПН та КПП компанії, яка фактично сплачує зі свого рахунку. Потім треба поставити знак "//", після якого потрібно навести найменування платника податків або внесків. Якщо платить фізособа, КПП наводити не треба. Такий порядок заповнення платіжних доручень

У полі 101 «Статус платника» треба навести статус того, за кого перераховують гроші до бюджету.

Із 25 квітня бухгалтери почнуть заповнювати платіжні доручення по-новому. змінив Правила заповнення платіжок. Зміни вирішили неоднозначне питання заповнення поля 101 «Статус платника», а також стосуються правил, за якими платіжки заповнюють треті особи. Наприклад візьмемо компанію «Алмаз» із міста Буя. І наведемо основні правила щодо рядків платіжного доручення.

Де взяти форму платіжного доручення-2017

Сама форма платіжного доручення № 0401060 не змінилася і береться із додатка 2 до Положення Банку Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П. Правила заповнення, які змінено наказом № 58н, затверджено Мінфіном у наказі від 12 листопада 2013 р. № 107н.

Платіжне доручення-2017 із розшифровкою полів

Для початку наведемо форму платіжного доручення-2017 із розшифровкою полів, щоб далі було зрозуміліше, куди що проставляти.

Зразок заповнення платіжного доручення-2017 за новими правилами

Компанія «Діамант» перераховує до бюджету ЕНВД за I квартал 2017 року. У відомостях про отримання платежу вона зазначає дані своєї податкової інспекції.

Зразок заповнення платіжки-2017можна завантажити.

Реквізити ІФНС у платіжному дорученні:

• ІПН (поле 61);
• КПП (поле 103);
• найменування казначейства та інспекції: наприклад, «Управління Федерального казначейства по м. Бую Костромської області (ІФНС Росії № 2 по м. Бую) (поле 16);
• найменування та БІК банку, номер рахунку (поля 13, 14, 17). Рахунок Банку одержувача у разі компанія у полі 15 не проставляють.

Компанія «Алмаз» платить ЕНВД за себе і ставить у полі 101 код 01. Якби організація виступала як податковий агент, то вказала б код 02.

Важливо! Поле 101 та страхові внески-2017За новими правилами під час перерахування страхових внесків за своїх працівників компанії мають проставляти статус платника «01» у полі 101. До виходу наказу № 58н податківці казали проставляти код «14». Забудьте про нього під час перерахування страхових внесків.
ІП, сплачуючи внески як за себе, так і за персонал, проставить у полі 101 код 09. Для перерахування внесків на «травматизм» треба використовувати код 08.

Як вказати реквізити організації у платіжному дорученні-2017:

• найменування компанії чи її відокремленого підрозділу (поле 8);
• ІПН (або КИО - для іноземної організації) (поле 60);
• КПП компанії, відокремленого підрозділу або коду, присвоєного за місцем знаходження нерухомості (поле 102);
• назва банку, в якому відкрито рахунок, БІК банку, номер кореспондентського рахунку та рахунки компанії (поля 9, 10, 11, 12).

Відомості про платеж
Дуже важливо правильно вписати до платіжного доручення інформацію про податок, який перераховують до бюджету. «Алмаз» не має штрафів за «вмененка», сплачує вчасно та прописує в полі 7 суму податку до сплати.
Які відомості про платеж вписувати:

• черговість платежу (за податками та внесками - 5);
• код платежу (0 або УІН, який прописаний у вимогі інспекторів) (поле 22);
• призначення платежу (поле 24);
• сума платежу (поле 7).

У платіжному дорученні вписують номер документа, що є основою перерахування коштів: поле 108. Для поточних платежів - це 0. Також проставляють дату документа (поле 109) у форматі ДД.ММ.РРРР. Це, наприклад, дата декларації, на підставі якої нарахували податок.

Важливо! КБК та ОКТМОКБК у полі 104 і ОКТМО у полі 105 не можуть дорівнювати нулю. КБК – 20 знаків. Територіальний код ОКТМО (поле 105) складається з 8. Усі вони можуть бути нулями. В ІПН у перших двох символах не можуть стояти нулі – це зміни правил заповнення платіжок 2016 року.

Як заповнити платіжне доручення-2017 при сплаті третіми особами

Податки та внески за компанію може перерахувати не лише вона, а й інша організація чи фізособа (наприклад, засновник чи директор). Це передбачено правилами заповнення платіжок, які діють із 25 квітня 2017 року. Ось вони:
. у полях «ІПН платника» та «КПП платника» прописують реквізити компанії, за кого перераховують гроші;
. у полі «Платник» – дані того, хто перераховує кошти;
. у полі «Призначення платежу» (поле 24) - ІПН та КПП (для фізосіб тільки ІПН) того, хто платить, потім проставляють знак «//» та пишуть назву платника податків або внесків;
. поле 101 «Статус платника» – статус того, за кого перераховують кошти: 01 – для компаній, 09 – для ІП, 13 – для фізичних осіб).

Що робити, якщо у платіжному дорученні-2017 знайшли помилку

Припустимо, що компанія «Алмаз» помилилася і замість КБК для сплати податку вказала КБК для сплати пені. Не все втрачено. Можна написати до податкової інспекції листа про уточнення реквізитів платіжного доручення. Ось його приклад.

Користувач, заповнюючи форму зворотного зв'язку на інтернет-сайті, зобов'язується прийняти цю Згоду на обробку персональних даних (далі – Згода) та Політику захисту персональних даних.

Прийняттям (акцептом) оферти Згоди проставлення чек-боксу на інтернет-сайті. Користувач дає свою згоду ТОВ «Бізнес ІТ», якому належить сайт та розташоване за адресою м. Ставрополь, вул. 1-а Промислова, 3А (далі – Компанія), на обробку своїх персональних даних з наступними умовами:

1 . Ця Згода надається на обробку персональних даних як без використання засобів автоматизації, так і з їх використанням.

2 . Згода надається на обробку наступних персональних даних: прізвище, ім'я, по батькові; Адреса електронної пошти; особистий та/або службовий телефон; місце роботи та посада.

3. Персональні дані не є загальнодоступними

4. Цілі обробки персональних даних:

запрошення та реєстрація на заходи, що проводяться Компанією;

запрошення та реєстрація на навчальні курси, що проводяться Компанією та її дочірніми товариствами та партнерами;

проведення акцій, опитувань, досліджень;

надання Користувачеві інформації про послуги, що надаються Компанією, про розробку нових продуктів та послуг; про послуги дочірніх товариств та партнерів; інформування Користувача про пропозиції щодо продуктів та послуг Компанії;

залучення та відбір кандидатів на роботу до Компанії.

5. Підставою обробки персональних даних є: ст. 24 Конституції Російської Федерації; ст.6 Федерального закону від 27.07.2006 N 152-ФЗ "Про персональні дані".

6. У ході обробки з персональними даними буде здійснено такі дії: збір; запис; систематизація; накопичення; зберігання; використання; знеособлення; блокування; видалення; знищення.

7. Передача персональних даних третім особам здійснюється на підставі законодавства України, договору за участю Користувача або за згодою Користувача. Я даю свою згоду на можливу передачу своїх персональних даних наступним третім особам: ТОВ ВФ «НБСТ», ЧОУ ДПО «Бізнес Освіта» (355035, м.Ставрополь, вул. 1-а Промислова 3А).

8. Персональні дані обробляються протягом 3 (трьох) років, після чого знеособлюються та обробляються у статистичних цілях. Також обробка персональних даних може бути припинена за запитом Користувача. Зберігання персональних даних, зафіксованих на паперових носіях здійснюється відповідно до Федерального закону №125-ФЗ «Про архівну справу в Російській Федерації» та інших нормативно-правових актів у галузі архівної справи та архівного зберігання

9. Згода може бути відкликана Користувачем або його представником шляхом надсилання письмової заяви електронною поштою або на поштову адресу Компанії.

10. У разі відкликання Користувачем або його представником згоди на обробку персональних даних Компанія має право продовжити обробку персональних даних без згоди Користувача за наявності підстав, зазначених у пунктах 2 – 11 частини 1 статті 6, частини 2 статті 10 та частини 2 статті 11. Федерального закону №152-ФЗ «Про персональні дані» від 26.06.2006 р.

12. Ця згода діє весь час до моменту припинення обробки персональних даних, зазначених у п.8 та п.9 цієї Згоди.

Із 25 квітня бухгалтери почнуть заповнювати по-новому. Наказ від 5 квітня 2017 р. № 58Н змінив Правила заповнення платіжок. Зміни дозволили неоднозначно у заповненні поля 101 «Статус платника», а також стосуються правил, за якими платіжки заповнюють треті особи. Для прикладу візьмемо компанію «Алмаз», що вже полюбилася, з міста Буя. І наведемо основні правила щодо рядків платіжного доручення.

Де взяти форму платіжного доручення-2017

Сама форма платіжного доручення № 0401060 не змінилася та береться із додатка 2 до Положення від 19 червня 2012 р. № 383-П. Правила заповнення, які змінено наказом № 58н, затверджено Мінфіном у наказі від 12 листопада 2013 р. № 107н.

Платіжне доручення-2017 із розшифровкою полів

Для початку наведемо форму платіжного доручення-2017 із розшифровкою полів, щоб далі було зрозуміліше, куди що проставляти.

Зразок заповнення платіжного доручення-2017 за новими правилами

Компанія «Діамант» перераховує до бюджету за I квартал 2017 року. У відомостях про отримання платежу вона вказує дані своєї

Зразок заповнення платіжки-2017можна скачати тут.

Реквізити ІФНС у платіжному дорученні:

• ІПН (поле 61);
• КПП (поле 103);
• найменування казначейства та інспекції: наприклад, «Управління Федерального казначейства по м. Бую області (ІФНС Росії № 2 по м. Бую) (поле 16);
• найменування та БІК номер рахунку (поля 13, 14, 17). Рахунок Банку одержувача у разі компанія у полі 15 не проставляють.

Компанія «Алмаз» платить ЕНВД за себе і ставить у полі 101 код 01. Якби організація виступала як то вказала б код 02.

Важливо! Поле 101 та внески-2017За новими правилами під час перерахування страхових внесків за своїх працівників компанії мають проставляти статус платника «01» у полі 101. До виходу наказу № 58н податківці казали проставляти код «14». Забудьте про нього під час перерахування страхових внесків.
ІП, сплачуючи внески як за себе, так і за персонал, проставить у полі 101 код 09. Для перерахування внесків на «травматизм» треба використовувати код 08.

Як вказати реквізити організації у платіжному дорученні-2017:

• найменування компанії чи її відокремленого підрозділу (поле 8);
• ІПН (або КИО - для організації) (поле 60);
• КПП компанії, відокремленого підрозділу або коду, присвоєного за місцем знаходження нерухомості (поле 102);
• назва банку, в якому відкрито рахунок, БІК банку, номер кореспондентського рахунку та рахунки компанії (поля 9, 10, 11, 12).

Відомості про платеж
Дуже важливо правильно вписати до платіжного доручення інформацію про податок, який перераховують до бюджету. «Алмаз» не має штрафів за «вмененка», сплачує вчасно та прописує в полі 7 суму податку до сплати.
Які відомості про платеж вписувати:

• черговість платежу (за податками та внесками - 5);
• код платежу (0 або УІН, який прописаний у вимогі інспекторів) (поле 22);
• призначення платежу (поле 24);
• сума платежу (поле 7).

У платіжному дорученні вписують номер документа, що є основою перерахування коштів: поле 108. Для поточних платежів - це 0. Також проставляють дату документа (поле 109) у форматі ДД.ММ.РРРР. Це, наприклад, дата декларації, на підставі якої нарахували податок.

Важливо! КБК та ОКТМОКБК у полі 104 і ОКТМО у полі 105 не можуть дорівнювати нулю. КБК – 20 знаків. Територіальний код ОКТМО (поле 105) складається з 8. Усі вони можуть бути нулями. В ІПН у перших двох символах не можуть стояти нулі – це зміни правил заповнення платіжок 2016 року.

Як заповнити платіжне доручення-2017 при сплаті третіми особами

Податки та внески за компанію може перерахувати не лише вона, а й інша організація чи фізособа (наприклад, засновник чи директор). Це передбачено правилами заповнення платіжок, які діють із 25 квітня 2017 року. Ось вони:
. у полях «ІПН платника» та «КПП платника» прописують реквізити компанії, за кого перераховують гроші;
. у полі «Платник» – дані того, хто перераховує кошти;
. у полі «Призначення платежу» (поле 24) - ІПН та КПП (для фізосіб тільки ІПН) того, хто платить, потім проставляють знак «//» та пишуть назву платника податків або внесків;
. поле 101 «Статус платника» – статус того, за кого перераховують кошти: 01 – для компаній, 09 – для ІП, 13 – для фізичних осіб).

Що робити, якщо у платіжному дорученні-2017 знайшли помилку

Припустимо, компанія «Діамант» помилилася і замість КБК для вказала КБК для сплати Не все втрачено. Можна написати до податкової інспекції листа про уточнення реквізитів платіжного доручення. Ось його приклад.

Закріплено порядок заповнення платіжок під час перерахування до бюджету податків, зборів та страхових внесків за третю особу. Нагадаємо, згідно зі ст.45 НК РФ (в ред. Федерального закону від 30.11.2016 N 401-ФЗ) з 30 листопада 2016 року перерахувати до бюджету податки, а з 1 січня 2017 року та страхові внески за платника податків може інша особа. За новими правилами поля такого платіжного доручення заповнюються так:

Номер реквізиту	Назва реквізиту	Що вказати
			Платник	Інформація про особу, яка здійснює платіж: . для юридичних осіб - найменування юридичної особи, яка виконує обов'язок платника по сплаті податків та внесків; . для фізосіб - ПІБ фізособи, яка виконує обов'язок платника зі сплати податків та внесків.
		ІПН та КПП (для фізосіб тільки ІПН) особи, яка здійснює платіж, та найменування (ПІБ) платника, чий обов'язок виконується. Для виділення інформації про платника використовується знак "//".
		Статус тієї особи, чий обов'язок щодо сплати податків та внесків виконується.

ІП, який сплачує страхові внески за фізичних осіб

Платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - індивідуальний підприємець

ІП, що сплачує страхові внески за себе

Код «» (платник податків, який здійснює виплати фізичним особам) взагалі виключений із переліку кодів статусу платника. Уточнено, що код використовується при перерахуванні до бюджету платежів, які не є податками, зборами, страховими внесками або іншими платежами, які адмініструються податковими органами. Платники повинні використовувати цей статус при сплаті страхових внесків до ФСС.
Окремі нововведення у правилах щодо особливостей заповнення платіжок кредитними організаціями та учасниками зовнішньоекономічної діяльності - одержувачами міжнародного поштового відправлення почнуть діяти з 2 жовтня 2017 року.