Як розрахувати новий податок на квартиру Кошмар у конверті: новий податок на квартири здивує громадян Кадастровий податок на квартиру калькулятор

Порядок, ставки та строки сплати податку на нерухомість у Москві Московській області на 2019-2018 рік встановлено Законом м. Москви від 19.11.2014 N 51 "Про податок на майно фізичних осіб", опублікованим на офіційному сайті Московської міської Думи http:/ /www.duma.mos.ru (зі змінами, що діють у 2019 р.).

Порядок та строки сплати податку на майно у Москві

Відповідно до нового порядку, що діє з 2016 р., у Москві та Московській області розрахунок податку на майно здійснюється на підставі кадастрової вартості . Такий порядок сплати податку поширюється на таке майно:

• житловий будинок;
• житлове приміщення (квартира, кімната);
• гараж, машино-місце;
• єдиний нерухомий комплекс;
• об'єкт незавершеного будівництва;
• інші будинок, будова, споруда, приміщення.

Зверніть увагу, що житлові будівлі, розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва, індивідуального житлового будівництва, належать до житлових будинків.

Майно, що входить до складу спільного майна багатоквартирного будинку, не є об'єктом оподаткування.

Податок сплачується за місцезнаходженням об'єкта оподаткування на підставі податкового повідомлення, що надсилається платнику податків податковим органом. При цьому направлення податкового повідомлення допускається не більше ніж за 3 податкові періоди, що передують календарному році його спрямування.

Строк сплати податку на нерухомість у м. Москві

Н алог підлягає сплаті в строк не пізніше 1 грудня року, наступного за минулим податковим періодом. Тобто податок на нерухомість за 2018 рік необхідно сплатити до 1 грудня 2019 року, за 2019 рік – до 1 грудня 2020 року. , а за 2020 рік – до 1 грудня 2021 року.

За порушення встановленого терміну сплати, податковим органом нараховуються пені.

Ставки податку на майно у Москві

Ставки податку майно фізичних осіб у Москві встановлено диференційовано залежно вартості об'єкта оподаткування і становлять щодо житлових будинків, житлових приміщень,єдиних нерухомих комплексів, до складу яких входить хоча б одне житлове приміщення (житловий будинок), а також щодо господарських будівель чи споруд, площа кожного з яких не перевищує 50 квадратних метрів і які розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва у таких розмірах:

По відношенню до інших об'єктів нерухомості податкові ставки у відсотках від кадастрової вартості об'єктів оподаткування встановлені в Москві в таких розмірах (виходячи з кадастрової вартості об'єкта оподаткування):

Ставки податку на нерухомість у Москві (інше майно)

Номер п/п	Об'єкт оподаткування	Ставка податку ((% від кадастрової вартості)
		за 2015-2016 роки	за 2017 рік	за 2018 рік	за 2019 рік
	Об'єкти незавершеного будівництва у разі, якщо проектованим призначенням таких об'єктів є житловий будинок
	Гаражі та машино-місця
	Об'єкти оподаткування, включені до переліку, що визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу Російської Федерації щодо об'єктів оподаткування, передбачених абзацом 2 пункту 10 статті 378.2 Податкового кодексу Російської Федерації
	Об'єктів оподаткування, кадастрова вартість кожного у тому числі перевищує 300 млн. крб.
	Інші об'єкти оподаткування

Ставки податку такі самі як і більшості міст Московської області.

Порядок розрахунку податку

Сума податку розраховується від кадастрової вартості, встановленої на 1 січня поточного податкового періоду пропорційно до періоду володіння.

При обчисленні податку на основі кадастрової вартості передбачені податкові відрахування (зменшення кадастрової вартості) на величину кадастрової вартості:

• 10 кв. щодо кімнати,
• 20 кв. щодо квартири,
• 50 кв. м. щодо житлового будинку.
• 1 мільйон рублів - щодо єдиного нерухомого комплексу з житловим будинком.

У разі, якщо при застосуванні податкових відрахувань, податкова база набуває негативного значення, з метою обчислення податку така податкова база приймається рівною нулю.

Поправочні коефіцієнти

У зв'язку з тим, що сума податку, розрахована від кадастрової вартості, як правило, значно вища, ніж розраховується від інвентаризаційної вартості, встановлено поправочні коефіцієнти, що застосовуються при розрахунку суми податку:

• 0,2 – при розрахунку податку за 2015 рік;
• 0,4 – при розрахунку податку за 2016 р.;
• 0,6 – при розрахунку податку за 2017 р.;
• 0,8 – при розрахунку податку за 2018 р.

Починаючи з 2019 року, поправочний коефіцієнт не застосовується.

При цьому сума податку розраховується за такою формулою:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2 де

• Н - сума податку, що підлягає сплаті;
• Н1 - сума податку, обчислена від кадастрової вартості без урахування поправочного коефіцієнта;
• Н2 – сума податку, обчислена виходячи з відповідної інвентаризаційної вартості об'єкта оподаткування;
• К – поправочний коефіцієнт.

Приклад розрахунку

Розрахуємо суму податку квартиру загальною площею 70 кв. м., розташовану в Москві в районі станції Метро Проспект Миру з кадастровою вартістю 6 млн. рублів. Сума податку за 2014 р., обчислена, виходячи з інвентаризаційної вартості, становить 950 рублів.

Довідково.Дізнатися про кадастрову вартість квартири (житлового будинку) можна на сайті Росреєстру (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а потім самостійно за допомогою калькулятора розрахувати суму податку на майно.

1. Отже, податкове відрахування становить 20 кв.м., тобто податкова база дорівнює:

6000000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1714 285,71 рублів.

2. Ставка податку дану квартиру становить 0,1 %.

(6000000 - 1714285,71) * 0,1% = 4285,71 рублів.

3. Застосовуємо формулу розрахунку з урахуванням поправочного коефіцієнта:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

Сума податку до сплати за 2015 р. = (4285,71-950) * 0,2 +950 = 1617,14 рублів.

Сума податку до сплати за 2016 р. = (4285,71 -950) * 0,4 +950 = 2284,28 рублів.

Сума податку до сплати за 2017 р. = (4285,71 -950) * 0,6 +950 = 2951,42 рублів.

Сума податку до сплати за 2018 р. = (4285,71 -950) * 0,8 +950 = 3618,56 рублів.

Сума податку до сплати за 2019 р. та наступні роки = 4 285,71 рублів.

Пільги з податку на нерухомість у Москві

Пільги зі сплати податку майно мають категорії громадян, перелічені у Податковому кодексі Російської Федерації (федеральні пільги). До них відносяться:

• Герої Радянського Союзу та Герої Російської Федерації;
• інваліди І та ІІ груп інвалідності;
• учасники Великої Великої Вітчизняної війни;
• ветерани бойових дій;
• чорнобильці;
• пенсіонери по старості та інші.

Повний перелік пільговиків щодо сплати податку на майно дивіться у статті за посиланням.

Нове.Якщо колишнє законодавство передбачало повне звільнення від сплати податку з усіх видів об'єктів для пільгової категорії осіб, то з 2016 р. пільга надається на вибір платника податків на один об'єкт одного виду: 1) квартира, кімната; 2) житловий будинок; 3) спеціально обладнані творчі майстерні, ательє, студії; 4) гараж чи машино-місце тощо.

Наприклад, якщо у пенсіонера у власності є квартира, кімната, житловий будинок та гараж, то він має право на пільгу: на один об'єкт на вибір - квартиру або кімнату (оскільки вказане житло входить в один вид об'єктів), житловий будинок та гараж.

Місцеві пільги

1. У м. Москві для федеральних пільговиків додатково передбачено звільнення від сплати податку щодо одного гаража або машиномісця, якщо:

• протягом податкового періоду вони не використали декларація про пільгу виходячи з ст. 407 НК РФ щодо зазначених об'єктів;
• площа гаража чи машиномісця не перевищує 25 кв. м;
• об'єкт розташований у будівлі, включеній до переліку, який визначається відповідно до п. 7 ст. 378.2 НК РФ, з урахуванням умов абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Платники податків (за винятком федеральних пільговиків) сплачують податок щодо одного гаража або машиномісця, зазначеного в п. 1, у таких розмірах:

• 8,3% від суми податку, обчисленої за 2015 рік;
• 7,7% від суми податку, обчисленої за 2016 рік;
• 7,1% суми податку, обчисленої за 2017 рік;
• 6,7 % суми податку, обчисленої за 2018 рік та наступні податкові періоди.

Податкові пільги, передбачені пунктами 1, 2, надаються щодо одного гаража чи машиномісця з максимальною обчисленою сумою податку незалежно від кількості підстав для застосування податкових пільг.

Додаткових пільг зі сплати податку на майно для багатодітних сімей, малозабезпечених громадян, дітей-сиріт на місцевому рівні у Москві не встановлено.

Для отримання пільг необхідно звернутися з письмовою заявою (на посилання можна завантажити форму заяви на пільгу) до податкового органу до 1 листопада року, що є податковим періодом, та документи, що підтверджують право на пільгу.

Підготовлено "Персональні права.ру"

З січня 2015 року розпочав свою дію закон, на підставі якого податок на майно для фізосіб буде розраховуватись по-новому. Як податкова база для розрахунку податку тепер використовуватиметься кадастрова вартість нерухомості. Податкові повідомлення для сплати податку, розрахованого за новими вимогами, власники квартир отримають навесні 2016 року. Сплатити податок потрібно буде до жовтня 2016 року.

Вміст сторінки

Рішення перейти на нову систему розрахунку майнового податку було прийнято в 28 регіонах РФ. Решта регіонів має здійснити перехід до 2020 року, вивчивши досвід колег та встановивши розмір регіональних ставок. Ознайомитись зі списком цих суб'єктів можна на сайті ФНП.

Повний перехід на нову систему буде здійснюватися протягом 5 років, які будуть перехідним періодом. Протягом цього періоду обчислення майнового податку РФ може проводитися двома способами: як із використанням інвентаризаційної, так і з використанням кадастрової вартості.

Суб'єкти РФ, які не здійснили перехід на нову систему, нараховуватимуть податок на підставі інвентаризаційної вартості із застосуванням підвищуючого коефіцієнта (дефлятора). У 2015 році дефлятор для розрахунку майнового податку дорівнює 1,147 (Наказ №685 прийнято Мінекономрозвитку у 2014 році).

Про те, як дізнатися податок на квартиру, розрахований за новими правилами, йтиметься у цій статті.

Яких об'єктів торкнеться податок

У зв'язку із запровадженням нових правил розрахунку майнового податку Податковий кодекс поповнився цілим розділом № 32, який має назву «Податок на майно фізосіб» та визначає порядок нарахування та сплати податку.

Згідно з новими вимогами податкового законодавства об'єктом оподаткування стане така нерухомість:

• житловий будинок, призначений для мешкання громадян;
• житлові приміщення, до яких може належати квартира та кімната в комуналці, якщо вона оформлена у власність власника;
• гараж та машино-місце, яке є місцем на парковці, оформлене документально;
• цілісні майнові комплекси;
• об'єкти, будівництво яких завершено;
• інші будівлі та споруди.

Платниками податку відповідно стануть власники перерахованих об'єктів нерухомості.

Кадастрова вартість

Є визначальним показником ціни на нерухомість для держави та податкових органів. Встановлюється вона за наслідками проведення кадастрової оцінки, виконаної на підставі Закону про оціночну діяльність. Цей показник ціни є основним при:

• розрахунку податків;
• продажу нерухомості;
• оформлення застави.

Виконувалась ця оцінка державними органами за методом масової оцінки. Суть цього методу полягала в об'єднанні об'єктів нерухомості в кадастрові групи за подібними технічними характеристиками, а також факторами, що впливають на освіту ціни. Надалі оцінювалися саме ці групи. Даний метод оцінки, а також стислі терміни, в які проводилася оцінка, в деяких випадках призвели до низького рівня точності визначення ціни, внаслідок чого кадастрова ціна деяких об'єктів значно відрізняється від ринкової. Це викликало велику кількість суперечок щодо правильності її визначення.

Кадастрова ціна – це величина непостійна. Вона може змінюватись залежно від кон'юнктури ринку. Проте законодавство передбачає можливість її зміни не частіше ніж один раз на три роки.

Як дізнатись кадастрову вартість для розрахунку податку?

Відомості про кадастрову вартість квартири містяться у кадастровому паспорті, який виходив після 2012 року. Якщо ця інформація відсутня в паспорті з будь-яких причин, або паспорт було отримано раніше 2012 року, то з'ясувати розмір кадастрової вартості за певним об'єктом нерухомості можна звернувшись до органів Росреєстру. Цю інформацію можна отримати і в режимі онлайн звернувшись на офіційний сайт цієї організації:

• скориставшись публічною кадастровою карткою (для цього знадобиться адреса квартири, її кадастровий номер чи координати);
• у розділі електронних послуг.

У разі незгоди з розміром кадастрової вартості, розміщеної на цих джерелах, громадянин має право оскаржити її розмір у суді. Заперечити кадастрову вартість можна й у досудовому порядку, у спеціально створених цієї мети комісіях, розташованих при органах Росреєстру.

Пільговики нового податку

Новим законодавством збережено пільги з податку, що існувало до його вступу. Але при цьому надаватися вони можуть тільки стосовно одного об'єкта нерухомості кожної категорії. Ті платники податку, які мають кілька об'єктів нерухомості, що належать до однієї категорії, мають вибрати, за яким із цих об'єктів вони користуватимуться пільгою. За решту об'єктів податку доведеться сплачувати у повному обсязі. Якщо платник податків не зробить вибір самостійно, рішення про те, на яке майно надати пільгу за нього ухвалить податкова.

Пов'язано це про те, що у пільгові категорії громадян оформляються великі об'єкти (заводи, торгові центри тощо.) з метою мінімізувати оподаткування.

• інваліди дитинства та 1,2 груп;
• чорнобильці;
• пенсіонери;
• учасники військових дій СРСР та ВВВ;
• військовослужбовці зі стажем понад 20 років;
• сім'я військовослужбовця, яка втратила годувальника;
• деякі інші категорії пільговиків.

Категорії громадян, які перелічені у ст. 407 звільняються від сплати податку. Документи, що дають право на застосування пільги, надаються громадянином у податкові органи самостійно.

Під час розрахунку податку законодавство передбачає можливість застосувати податкове вирахування, на суму якого можна зменшити податкову базу:

• 10 кв метрів – для кімнати у комуналці;
• 20 кв метрів – для квартири;
• 50 кв метрів – для дому.

Можливість застосування податкового відрахування не поширюється на комерційну нерухомість.

Місцевим органам самоврядування надано право збільшувати розмір відрахування та встановлювати додаткові пільги, тому у різних регіонах країни розміри відрахувань можуть відрізнятися.

У власника, який надає свою квартиру в оренду, існує законна можливість звільнитися від сплати податку,свого роду податкова альтернатива. Для цього необхідно пройти реєстрацію як індивідуальний підприємець та придбати патент. Ця форма оподаткування звільнить підприємця від сплати податку нерухомість, що він використовує у своїй підприємницької діяльності.

3-х рівнева ставка податку

Новий закон запровадив і нові ставки оподаткування.

• 0,1% — ця ставка торкнеться більшості громадян, серед яких власники квартир, будинків, гаражів, недобудови та господарських будівель;
• 0,5% - інші будівлі та споруди;
• 2% - дана ставка податку торкнеться лише елітну нерухомість, вартість якої перевищує 300 млн. рублів. До цієї категорії потрапляють також торговельні та офісні центри.

Оскільки податок відноситься до місцевих податків, муніципалітетів та регіональних органів влади, дозволено змінювати ставки цього податку, знижуючи її до 0% або підвищувати від 0,1% до 0,3%.

У 2015 році законодавство передбачає застосування понижуючого коефіцієнта, що дорівнює 0,2. У наступні роки він знижуватиметься:

• у 2016 він дорівнюватиме 0,4;
• у 2017 – 0,6;
• у 2018 – 0,8.

Цей коефіцієнт покликаний запобігти різкому стрибку податку. Застосування понижуючого коефіцієнта дозволяє збільшувати податок поступово, внаслідок чого він зростатиме не більше ніж на 20% на рік. Застосування цього коефіцієнта передбачено до 2019 року, після чого його буде скасовано.

Приклади розрахунку податку

Як приклад розглянемо двокімнатну квартиру загальною площею 55 кв. м. Податок, який раніше сплачувався за інвентаризаційною вартістю, становив 300 рублів.

Розрахунок податку на квартиру включає кілька етапів:

• Перший етап. З'ясування кадастрової вартості квартири.

Згідно з довідкою Росреєстру, кадастрова вартість квартири складає 9 900 000 рублів. Цю цифру ми візьмемо за основу розрахунків. Розрахуємо вартість одного кв.м площі:

9900000 рублів: 55 кв.м = 180 000 рублів

• Другий етап. Визначення розміру податкового відрахування.

Громадянам власникам квартир надається податкова пільга на 20 кв.м житлової площі, віднімемо їх із загальної площі квартири.

55 - 20 = 35 кв.м

Оподаткуванню підлягатиме 35 кв.м площі квартири.

• Третій етап. Вибір ставки оподаткування.

Ставка, що застосовується для оподаткування квартир, становить 0,1%.

• Четвертий етап. Виконання розрахунку податку.

35 км.м x 180 000 рублів = 6 300 000 рублів

Тепер розрахуємо податок:

6300000 рублів х 0,1% = 6300 рублів.

Таким чином, сплаті до бюджету підлягатиме податок у сумі 6300 рублів.

• П'ятий етап. Застосування понижувального коефіцієнта.

Протягом перехідного періоду, щоб уникнути різкого збільшення податкового навантаження громадян, застосовуватиметься спеціальна формула з допомогою понижуючого коефіцієнта. Для застосування формули використовуються такі розрахункові величини:

ІН - майновий податок;

ПК - податок, розрахований з використанням кадастрової вартості;

НІ - податок, розрахований з використанням інвентаризаційної вартості;

К – знижувальний коефіцієнт (2015 року становить 0,2);

Перехідна формула виглядає так:

ІН = (НК - НІ) х К + НІ

Розглянемо з прикладу застосування перехідної формулы:

ІН = (6300 руб. - 300 руб.) Х 0,2 + 300 руб. = 1500 руб.

Податок на майно у 2015 році становитиме 1500 рублів.

Як проводиться розрахунок, якщо платнику податків належить лише частка нерухомості

1. Розраховується площа квартири, яка підлягатиме оподаткуванню (оподатковуваний метраж). Для цього із загальної площі квартири віднімається передбачене законом податкове відрахування.
2. Розраховується вартість одного квадратного метра площі квартири. Для цього загальна вартість квартири по кадастру поділяється на метраж.
3. Розраховуємо податкову базу шляхом множення вартості одного квадратного метра на оподатковуваний метраж.
4. Розраховуємо частку із загальної вартості квартири, яка підлягатиме оподаткуванню. Для цього розмір частини, що належить власнику, зафіксований правовстановлюючими документами, множимо на оподатковуваний метраж всієї квартири.
5. Розраховуємо суму податку.

Як дізнатися про свій борг з податку на майно?

Ігнорування вимог закону найчастіше пов'язані з його незнанням. Крім цього, у деяких випадках громадяни несвоєчасно отримують податкові повідомлення про необхідність сплатити податок. Похід у податкову лякає платників податків великими чергами та втратою часу.

Результатом такого затягування дуже часто стають штрафи та судові провадження, внаслідок чого розмір заборгованості значно збільшується.

Несплата податку своєчасно призведе до:

• нарахування пені (ст. 75 ПК);
• накладення штрафу у розмірі 20% або 40% (ст. 122 ПК);
• стягнення заборгованості у судовому порядку;
• стягнення судових витрат.

Для того щоб уникнути таких неприємних наслідків, пов'язаних із примусовим стягненням заборгованості, дуже важливо своєчасно перевіряти її наявність та оплачувати недоїмку з податків або оскаржити нарахування податку, якщо на вашу думку воно здійснено необґрунтовано.

Зробити це сьогодні можна досить швидко у електронний спосіб на Порталі Держпослуг gosuslugi.ru. Єдиний портал Держпослуг є частиною інфраструктури, що забезпечує інформаційно-технологічну взаємодію між інформаційними системами державних та муніципальних служб у електронній формі.

Відповідальність за достовірність інформації цьому порталі несуть федеральні і регіональні органи влади, які займаються його формуванням. Розміщення інформації на порталі відбувається протягом одного робочого дня.

Скористатися інформацією, що міститься на Єдиному порталі, може будь-який користувач інтернет. Для цього спочатку потрібно пройти реєстрацію. Якщо ви вже зареєстровані на порталі, потрібно зайти до свого особистого кабінету. Зробити це можна за допомогою пароля та вашого СНІЛЗ. Зайшовши до особистого кабінету необхідно зробити заявку отримання відомостей про розмір заборгованості з податку.

Перехід нового порядок розрахунку породжує досить багато питань. Потребує вдосконалення та процедура розрахунку кадастрової вартості, яка часто має суттєву відмінність від ринкової, що призводить до завищення бази оподаткування. З наведених прикладів розрахунків видно, що майновий податок із початком застосування нових правил зросте суттєво.

В основному це зачепить елітну нерухомість, але і для простих громадян таке збільшення цілком може викликати зниження привабливості квартир, як об'єктів інвестицій. А серед незаможних верств населення викликати масове переселення у житло меншої площі, внаслідок чого зросте попит на малогабаритні квартири, розташовані подалі від центру.

Розрахунок податку за кадастровою вартістю квартири буде запроваджено у 2016 році.

Розглянемо, на скільки збільшиться та як розрахувати суму податку на квартиру.

Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок має унікальний характер.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся у форму онлайн-консультанта праворуч. Це швидко і безкоштовно!

З 2016 р. податок на майно фізосіб почнуть розраховувати згідно з новими правилами, затвердженими відповідно до глави 32 ПК Російської Федерації, яка так і називається «Податок на майно фізичних осіб». Для розрахунку береться податковий період – 2015 рік тощо.

Органи держвлади 28 суб'єктів РФ вирішили з 01.01.15 використовувати як податкову базу.

Згідно з планами, зміна розміру податкових зборів відбудеться у 2016 році, коли на руках мешканців міста виявляться платіжні доручення за підсумками минулого року. Перехідний період запровадження нової системи оплати завершиться лише до 2020 року.

Як розрахувати податок на квартиру за кадастровою вартістю?

Прийнято мінімальну ставку податку з кадастрової вартості у розмірі 0,1%, хоча органи муніципальної влади можуть підвищувати її втричі.

Згідно із законодавчим проектом Податкового кодексу, власники гаражних приміщень та нерухомості в столиці, залежно від їхньої вартості, сплачуватимуть різні податки. Так, щорічно власники мають внести до державної скарбниці кошти у вигляді податку за ставкою 0,1%, якщо кадастрова вартість майна не перевищує 10 мільйонів у вітчизняній валюті. За вартості нерухомості від 10 до 20 мільйонів рублів москвичі заплатять податок за ставкою 0,15%, від 20-50 мільйонів російських рублів – 0,2%. При об'єктах нерухомості до 300 мільйонів рублів ставка податку – 0,3%, понад 300 мільйонів рублів – 2%.

Департамент економічної політики зібрав статистику: квартир, оцінених до 10 мільйонів рублів, виявилося 77%; частка житла вартістю 10-20 мільйонів рублів становить 20%; а ось нерухомості, що має кадастрову вартість від 20 до 50 мільйонів рублів, знайшлося лише 2%.

Протягом п'яти років податкове навантаження динамічно зростатиме. Ось варіанти відрахувань для різних видів житла:

• На квартиру – 20 м²;
• На кімнату – 10 м²;
• На будинок – 50 м².

За інформацією податківців РФ, при переході на нову систему зборів податкове навантаження на жителів столиці зросте приблизно в п'ять разів, а в грошах варіюватиме до максимальної позначки 6690 рублів.

Наприклад, власники «сталінки» із трьох кімнат, вартістю 13 мільйонів рублів, заплатять податки вдесятеро більше: від 1 тис. 390 руб. до 14 тис. 440 рублів. Допустиме навантаження для квартири в елітній новобудові площею 186 м² зросте з 15 тис. до 76 тис. 400 рублів. Розрахунки податкових навантажень надав департамент консалтингу "Міель-девелопмент".

Податок за кадастрової вартості на «усереднену» квартиру в Москві площею 54 м ² при ставці в 0,1% дорівнюватиме 5 тис. 440 рублів. Якщо ж площа апартаментів у новобудові у ЦАО понад 100 м², то за них треба буде внести суму близько 40 тис. у вітчизняній валюті.

Як розрахувати податок на квартиру

Як наочний приклад - 1-кімнатна квартира площею 35 м², що знаходиться в одноосібному володінні і є єдиним об'єктом нерухомості у власності господаря.

Так, кадастрова вартість 1 м? такого житла становить 180 тис. рублів. Податкове відрахування для цієї категорії - 20 м², які треба відібрати від загальної площі (35 м²). Примножуємо кадастрову вартість 1 м ² - це 180 тис. руб. на площу, що залишилася, 15 м², отримуємо 2 млн. 700 тис. рублів. З урахуванням мінімальної 0,1% ставки отримуємо суму податку за однокімнатну квартиру 2700 руб./рік. Що набагато перевищує попередню суму платежу – 1 тис. рублів.

Як розрахувати податок за кадастровою вартістю частки у квартирі?

1. Насамперед, треба знати площу квартири, яку оподатковують. Потім від цієї цифри відібрати податкове відрахування.
2. Визначити кадастрову вартість 1 м ² житла. Для цього загальну кадастрову вартість поділити на сумарну кількість метрів квартири.
3. Визначити податкову базу. Помножити тариф 1 м² на метраж, що оподатковується.
4. Щоб дізнатися податок на частку в квартирі, помножити величину частки на оподатковуваний метраж.
5. Отримуємо обсяг податку з частки, використовуючи знижувальний коефіцієнт.

Дещо відрізняється розрахунок податку для компанії, яка займає певну частину будівлі. Якщо у власності компанії частина торгового офісного центру, то розрахунок податкової бази на майно проводиться з урахуванням сумарної вартості будівлі. Насамперед, треба визначити частку площ приміщень компанії серед всієї сумарної нерухомості.

У разі, коли купівля-продаж квартири чи іншого об'єкта відбулася не на початку податкового періоду, тоді податок на частку розраховується лише за повними календарними місяцями, протягом яких нерухомість була власністю цього платника податків.

За цілий період приймаються місяці продажу та купівлі та їх оплачують відповідно до затверджених податкових ставок.

Хто звільнено від сплати податку на нерухомість?

Таку пільгу мають певні категорії осіб:

• Герої СРСР, РФ, і навіть громадяни, мають ордени Слави 3-х ст.;
• Інваліди І, ІІ гр., дитинства;
• Учасники громадянської війни, ВВВ, інших бойових операцій;
• Військовослужбовці СА, ВМФ, ОВС та ГБ, які обіймали посади у штаті ВЧ, штабах чи установах, що у складі регулярної армії у ВВВ;
• Громадяни, які отримують соцпідтримку згідно із Законом РФ від 15.05.91 р. під N 1244-I «Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС»; Федеративному Закону від 26.11.98 р. під N 175-ФЗ «Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні «Маяк» та скидів радіоактивних відходів у нар. Теча»;
• Службовці в армії, а також особи, які мають сумарний двадцятирічний термін служби та більше, звільнені після досягнення допустимого віку, через поганий стан здоров'я або у зв'язку з організацією;
• Учасники випробувань зброї: ядерної та термоядерної, ліквідатори наслідків аварій ядерних установок на військових об'єктах та техніки у складі спецпідрозділів;
• Близькі родичі військовослужбовців за втрати годувальника.

Від сплати податків на будівлі та споруди звільняються:

1. Пенсіонери, які мають пенсії, призначені відповідно до законодавства РФ;
2. Звільнені з військової служби або які потрапили у заклик на військові збори, а також з честю виконували міжнародний обов'язок у Демократичній Республіці Афганістан та інших країнах, де проходили бої;
3. Батьки, подружжя військово- та держслужбовців, які загинули під час виконання своїх обов'язків;
4. Працівники культури та мистецтв, у разі коли приміщення використовується під бібліотеку, музей чи інший громадський заклад;
5. Особи, у власності яких – будова площею менше 50 м².

У 2016 році податок на нерухомість для багатьох власників зросте у 2-4 рази. Справа в тому, що з нового року податок розраховуватиметься виходячи з кадастрової вартості квартири, а цю вартість держава максимально намагається наблизити до ринкової. Не дарма для цього об'єктам нерухомості кожні півроку надаються нові кадастрові номери з новою вартістю.

Житлові квартири з кадастрової вартістю до десяти мільйонів рублів оподатковуються 0,1%, від 10 до 20 мільйонів – 0,15%, від 20 до 50 мільйонів – 0,2%. Зараз діє п'ятирічний перехідний період, протягом якого цей податок підвищується поступово, і сума податку збільшуватиметься на 20 відсотків на рік, поки не досягне граничних значень, що шукаються, 0,1-0,2%.

"Різкого підвищення податку не буде, щоб народ не вийшов з мітингами на барикади", - каже провідний фахівець Росреєстру Олександр Ковальов. «Але щороку плавне підвищення неминуче».

При цьому вся площа житла не оподатковується, враховується тільки корисна її величина. Так, наприклад, якщо ви власник однокімнатної квартири, то із загальної площі потрібно відняти 20 кв. метрів - інші метри, що залишилися, і будуть обкладатися податком. Для комунальної кімнати треба відняти 10 кв. метрів, для котеджу – 50 кв. метрів.

Як можна уникнути підвищення податкових виплат?

Завжди можна оскаржити кадастрову вартість квартири, і, отже, податок на квартиру, що розраховується по ній. Оцінювачі часто завищують вартість, не враховуючи віддаленість від транспортного вузла (станції метро, ​​зупинки автобуса, залізничної платформи), розташування квартири на останньому (першому) поверхах, віддаленість від центру міста. Як наслідок, значення цих відомостей про об'єкт нерухомості трактується неправильно, відповідає дійсності.

Заощадити на податках за допомогою пільг

Усі існуючі пільги щодо оподаткування на нерухоме майно громадян збережено у 2016 році. Якщо у вас дві квартири або будинок з ділянкою, то ви повинні вибрати один об'єкт, наприклад житловий будинок, на яку поширюється пільга. До таких пільговиків належать пенсіонери, військовослужбовці та члени їхніх сімей, багатодітні, учасники бойових дій.

Завжди слід пам'ятати, що невчасна чи частково неповна оплата податку тягне за собою адміністративну відповідальність у вигляді штрафів. Теоретично втратити житло через несплату податку можливо, і закон це передбачає. Але на практиці існує становище, за яким податкова інспекція має право стягувати податок лише за три роки, тому сума боргу ніяк не може бути пропорційна вартості квартири, і якщо власник не сплачував останні три роки податок, то жодний суд не ухвалить позитивного рішення щодо вилучення житла .

Також ми нагадуємо, що якщо людина має лише одне єдине житло, яке підтверджує виписка з Єгрп (цю інформацію можна запросити з Єдиного Реєстру прав на майно по Росії), то таке майно судові органи в будь-якому випадку забрати не можуть. Тож пристави списуватимуть гроші з грошових вкладів, банківських рахунків боржника, або забиратимуть інше майно (машини, катери, яхти).

Приклад розрахунку податку для пільговиків:

Власник двокімнатної московської квартири у центрі площею 50м за пільгою заплатив у 2015 році 84 рублі.

• 363 руб. у 2016 році;
• 642 руб. 2017 року.

Сума податку, що розраховується для громадян:

Власник двокімнатної московської квартири у центрі площею 50 м2 без пільг заплатив у 2015 році 1090 рублів.

Тепер у новому році за новими правилами він має заплатити:

• 2216 руб. у 2016 році;
• 3324 руб. 2017 року.

Є місцевим податком, тобто. він сплачується до бюджету муніципальної освіти (або міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя), в якому він встановлений і в якому знаходиться майно.

Хто сплачує податок на майно у 2018 році

Податок на майно мають сплачувати фізичні особи, які мають у власності:

• житловий будинок;
• житлове приміщення (квартира, кімната);
• гараж, машино-місце;
• єдиний нерухомий комплекс;
• об'єкт незавершеного будівництва;
• інші будівлі, будову, споруду, приміщення;
• частка на майно перерахована вище.

Будинки та житлові будівлі, розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва, індивідуального житлового будівництва, належать до житлових будинків.

Примітка: за майно, що входить до складу спільного майна багатоквартирного будинку (сходові майданчики, ліфти, горища, дахи, підвали тощо), податок сплачувати не потрібно.

Зверніть увагу, що згідно зі змінами, внесеними до НК РФ законом від 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежитлові будівлі (садові та дачні будиночки) прирівняні до житлових та підлягають оподаткуванню на майно, починаючи з періоду 2015 року. Щодо зазначених об'єктів громадянами може бути заявлена ​​пільга (якщо податок обчислюється за кадастровою вартістю) у розмірі 50 кв.м. неоподатковуваної площі. За її отриманням необхідно звернутися до податкового органу особисто або подати заяву через «Особистий кабінет платника податків».

Як розраховується податок на майно за 2017 рік

Податок на майно розраховує ІФНС, після чого надсилає на адресу місця проживання фізичної особи повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку необхідного для сплати.

З 1 січня 2015 року набула чинності 32 глави НК РФ, яка передбачає новий порядок розрахунку майнового податку. Згідно з новими правилами податок розраховується не від інвентаризаційної вартості об'єкта, а виходячи з його кадастрової вартості(Тобто максимально наближеною до ринкової).

Новий порядок розрахунку вводиться в дію окремо кожним суб'єктом РФ. Ті суб'єкти, які не встигли у строк до 1 грудня 2017 року затвердити кадастрову вартість об'єктів та опублікувати відповідний правовий акт, розраховуватимуть податок у 2018 році за «старим» (виходячи з інвентаризаційної вартості).

Примітка: повністю перейти на розрахунок майнового податку виходячи з кадастрової вартості, всі суб'єкти Росії мають до 1 січня 2020 року

Як розраховується податок від кадастрової вартості

Податок на майно фізичних осіб, виходячи з кадастрової вартості об'єкта, розраховується за такою формулою:

Н к = (Кадастрова вартість – Податковий вирахування) x Розмір частки x Податкова ставка

Кадастрова вартість

При розрахунку податку дані щодо кадастрової вартості об'єкта беруться з державного кадастру нерухомості станом на 1 січня кожного року (за новими об'єктами — на момент їхньої постановки на державний облік). Дізнатися кадастрову вартість об'єкта можна у територіальному відділенні Росреєстру.

Податкове вирахування

При розрахунку податку кадастрову вартість за основними видами об'єктів можна зменшити на податкове відрахування:

Влада муніципальних утворень та міст Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя мають право збільшувати розміри податкових відрахувань, описаних вище. Якщо кадастрова вартість вийде негативною, вона приймається рівної нулю.

Приклад розрахунку

Петров І.А. має у власності квартиру загальною площею 50 кв. метрів. Її кадастрова ціна становить 3 000 000 рублів. Вартість одного кв. метра дорівнює 60000 руб.

Податковий відрахування у разі складе: 1200000 руб.(60000 руб. x 20 кв. метрів). При розрахунку податку необхідно брати зменшену кадастрову вартість: 1800000 руб.(3000000 руб. - 1200000 руб.).

Розмір частки

Якщо об'єкт знаходиться в спільної часткової власності

Податкова ставка

Податкові ставки в кожному суб'єкті Росії різні, їх точний розмір у 2018 році ви зможете дізнатись на цій сторінці

Податкова ставка	Вид об'єкту
0,1%	Житлові будинки (у тому числі недобудовані) та житлові приміщення (квартири, кімнати)
	Єдині нерухомі комплекси, до складу яких входить хоча б одне житлове приміщення (житловий будинок)
	Гаражі та машино-місця
	Господарські будівлі чи споруди, площа яких не перевищує 50 кв. метрів та які розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва
2%	Адміністративно-ділові та торгові центри
	Нежитлові приміщення, що використовуються для розміщення офісів, торгових об'єктів, об'єктів громадського харчування та побутового обслуговування
	Об'єкти, кадастрова вартість яких перевищує 300 мільйонів рублів
0,5%	Інші об'єкти

Влада муніципальних утворень та міст Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя має право зменшити податкову ставку 0,1% до нуля або збільшити її, але не більше ніж утричі. Також залежно від величини кадастрової вартості, виду та місця знаходження об'єкта місцева влада має право встановлювати диференційовані податкові ставки.

Приклад розрахунку

Об'єкт оподаткування

Петрову І.А. належить ½ квартири загальною площею 50 кв. метрів. Кадастрова вартість квартири становить 3000000 рублів. Податковий відрахування при цьому дорівнюватиме 1 200 000 рублів.

Розрахунок податку

Для розрахунку податку візьмемо максимально можливу податкову ставку 0,1% .

Підставивши всі наявні дані формулу отримаємо:

900 руб.((3000000 руб. - 1200000 руб.) x ½ x 0,1%).

Як розраховується податок від інвентаризаційної вартості

Податок на майно фізичних осіб, виходячи з інвентаризаційної вартості об'єкта, розраховується за такою формулою:

Н = Інвентаризаційна вартість x Розмір частки x Податкова ставка

Інвентаризаційна вартість

При розрахунку податку беруться дані про інвентаризаційну вартість, подані до податкових органів до 1 березня 2013 року. Дізнатися ці дані можна у відділенні БТІ за місцем знаходження майна.

Розмір частки

Якщо об'єкт знаходиться в спільної часткової власності, податок розраховується кожному за учасників пропорційно його частці у праві власності цей об'єкт. Якщо майно знаходиться в спільної сумісної власності, податок розраховується кожного з учасників спільної власності у рівних частках.

Податкова ставка

Податкові ставки в кожному суб'єкті Російської Федерації різні, їх точний розмір ви можете дізнатися на цій сторінці. Звертаємо вашу увагу, що податкові ставки не повинні перевищувати наступних меж:

Примітка: залежно від величини інвентаризаційної вартості, виду та місця знаходження об'єкта, місцева влада має право встановлювати диференційовані податкові ставки.

Приклад розрахунку

Об'єкт оподаткування

Петрову І.А. належить ½ квартири у м. Москва. Інвентаризаційна вартість квартири складає 200 000 рублів..

Розрахунок податку

Податкова ставка для даної квартири передбачена у розмірі 0,1% .

Податок на майно в цьому випадку дорівнюватиме: 100 руб.(200 000 руб. x ½ x 0,1/100).

Як розраховується податок за новими правилами у перші 4 роки

При розрахунку податку від кадастрової вартості його розмір виходить значно більше, ніж при розрахунку від інвентаризаційної вартості. Щоб не допустити різкого збільшення податкового навантаження, було ухвалено рішення: у перші чотири роки (після введення в регіоні нових правил) податок розраховувати за такою формулою:

Н = (Н до - Н і) x K + Н і

Н до- Податок, розрахований від кадастрової вартості об'єкта ().

Ні- Податок, розрахований від інвентаризаційної вартості об'єкта ().

До– знижуючий коефіцієнт, завдяки якому податкове навантаження щороку поступово збільшуватиметься на 20%.

Коефіцієнт До дорівнює:

• 0,2 – у перший рік;
• 0,4 – на другий рік;
• 0,6 – у третій рік;
• 0,8 – на четвертий рік.

Починаючи з 5-го року, податок на майно необхідно розраховувати, виходячи з кадастрової вартості об'єкта.

Примітка: розрахунок податку за вищенаписаною формулою провадиться тільки у випадках, коли податок від кадастрової вартості виходить більше ніж від інвентаризаційної вартості.

Податкове повідомлення

Фізичним особам податок на майно розраховує податкова служба, після чого направляє на їхню адресу місця проживання податкове повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку, термін його оплати тощо.

Податкові повідомлення у 2018 році буде направлено жителям Росії у період з квітня по листопад, але не пізніше ніж за 30 днів до настання дати платежу.

Чимало власників нерухомого майна помилково вважають, що якщо їм не надійшло повідомлення з податкової служби, тоді майновий податок платити не потрібно. Це не так.

З 1 січня 2015 року набрав чинності закон, згідно з яким платники податків у разі неотримання податкових повідомлень зобов'язані самостійно повідомлятив ІФНС про наявність у них об'єктів нерухомого майна, а також транспортних засобів.

Вищевказане повідомлення з додатком копій документів, що встановлюють право, необхідно надати в ІФНС щодо кожного об'єкта оподаткування одноразово в строк до 31 грудня року наступного року. Наприклад, якщо квартира була куплена у 2017 році, а повідомлень щодо неї не надходило, то в ІФНС надати інформацію необхідно у строк до 31 грудня 2018 року.

Тому, у разі неотримання повідомлення, ФНП рекомендує виявляти ініціативу та звертатися до інспекції особисто (для онлайн запису на прийом можна скористатися цим сервісом).

У разі, якщо громадянин самостійно повідомить про наявність у нього транспортного засобу, за яким не було нараховано податку, розрахунок платежу буде здійснено за той рік, у якому було подано зазначене повідомлення. Проте, ця умова діє лише, якщо у податковій були відсутні відомості про повідомлений об'єкт. Якщо повідомлення на сплату не було направлено з інших причин (наприклад, неправильно вказано адресу платника податків, або воно було втрачено на пошті), то розрахунок буде здійснено за всі три роки.

За неподання такого повідомлення у встановлений термін громадянина буде притягнуто до відповідальності за п.3 ст. 129.1 та оштрафований у розмірі 20% від несплаченої суми податку за тим об'єктом, яким він не представив повідомлення.

Строк сплати податку на майно

У 2018 році для всіх регіонів Росії встановлено єдиний термін сплати майнових податків. не пізніше 1 грудня 2018 року.

Зверніть увагу, що у разі порушення термінів сплати податку майно, у сумі недоїмки буде нарахована пеня за кожен календарний день прострочення у вигляді однієї трехсотой від чинної ставки рефінансування ЦБ РФ . Крім цього, податковий орган може направити роботодавцю боржника повідомлення про стягнення заборгованості за рахунок заробітної плати, а також накласти обмеження на виїзд з РФ. Штраф із фізичних осіб за несплату податків не стягується.

Оплата податку на майно

Заплатити майновий податок можна за допомогою спеціального сервісу на сайті податкової служби.

Для цього необхідно:

Як дізнатися заборгованість з податків

Дізнатися про наявність заборгованості за наявними у вас податками ви можете декількома способами:

1. Особисто звернувшись до територіального податкового органу ФНП за місцем проживання.
2. Через особистий кабінет платника податків на офіційному сайті ФНП.
3. За допомогою спеціального сервісу на Єдиному порталі державних послуг.
4. Через банк даних на офіційному сайті судових приставів (тільки для боржників, справи яких перебувають у виконавчому провадженні).