Основні напрями бюджетної політики. Мінфін представив основні напрямки податкової та бюджетної політики

Мінфін Росії підготував проект основних напрямів бюджетної, податкової та митно-тарифної політики на 2019–2021 роки. Чиновники представили його громадськості у доповіді та фактично розкрили свої плани на зміну податків для бізнесу та громадян у найближчі 3 роки. Приємно, що звітів має поменшати, але контролю, що очевидно, але неприємно, - більше.

Що трапилося?

Мінфін Росії представив громадськості доповідь «Основні напрями бюджетної, податкової та митно-тарифної політики на 2019 рік та плановий період 2020 та 2021 років», в якій розкрив свої плани щодо наповнення бюджету, а також витрачання коштів федерального бюджету на різні статті. Оскільки витрати збільшуватимуться щороку, то й доходи необхідно також збільшувати, зазначають чиновники. За рахунок яких заходів вони мають намір цього досягти?

Податки як спосіб збільшити доходи бюджету

Оскільки в період до 2021 року заплановано зростання видатків на важливі напрями, наприклад, на охорону здоров'я чиновники мають намір витратити:

• до 459,5 млрд рублів у 2019 році;
• до 563,2 млрд рублів у 2020 році;
• до 572,5 млрд рублів у 2021 році,

то й доходи бюджету мають зрости. Тому, на думку Мінфіну, підвищення ПДВ з 18% до 20% необхідне і факт, що вже практично відбувся. Як компенсацію для платників податків за цей непопулярний захід чиновники пропонують прискорити відшкодування ПДВ. Зокрема, для експортерів товарів та послуг передбачено зниження з 7 до 2 млрд рублів порога сукупної суми податків, сплачених за 3 попередні роки. Досягнення такого розміру сплачених податків дає експортеру право відшкодовувати ПДВ заявним порядком, без подання до податкових органів банківської гарантії чи договору поруки.

Також з метою поповнення бюджету та виведення з тіні значної кількості громадян, які заробляють самостійно, чиновники вирішили запровадити новий спеціальний податковий режим — систему оподаткування професійного доходу фізосіб, які не мають найманих працівників. Йдеться про доходи самозайнятих громадян, а для обчислення та перерахування податку використовуватиметься спеціальна програма, розроблена на основі нових інформаційно-технологічних рішень. З її допомогою платники податків в автоматичному режимі, із застосуванням спеціального мобільного додатка, зможуть обмінюватися інформацією з органами ФНП. Податкову звітність для такої категорії платників податків не передбачено. Експеримент із впровадження системи має розпочатися з 1 січня 2019 року у чотирьох суб'єктах РФ.

До речі, ПДФО Мінфін змінювати не планує, але має намір серйозно змінити підхід до його адміністрування, а заразом зайнятися й умовами надання податкових відрахувань з ПДФО.

Новий порядок адміністрування ПДФО та податкових відрахувань

Чиновники передбачили у своєму проекті уточнення порядку оподаткування ПДФО щодо застосування майнового податкового відрахування при продажу майна, отриманого на безоплатній основі, а також у порядку дарування або наслідування. Крім того, зміниться підхід до надання майнових відрахувань платникам податків за відсотками, якщо кредит було отримано з метою рефінансування іпотеки, або кредит отримано платником податків відповідно до програми допомоги окремим категоріям позичальників з ІЖК, які опинилися у складній фінансовій ситуації.

Якщо платник податків з якихось причин не задекларує свого доходу від продажу нерухомого майна, то податківці зможуть самостійно нарахувати йому податок з урахуванням кадастрової вартості такої нерухомості. Окремо фахівці Мінфіну наголосили на необхідності уточнення порядку визнання витрат при визначенні податкової бази з ПДФО під час продажу нерухомого майна, що використовується у підприємницькій діяльності.

Індивідуальних підприємців на загальній системі оподаткування очікує на скасування обов'язкового декларування доходів, тому для них чиновники уточнять порядок обчислення та сплати ПДФО.

Пільгові режими оподаткування: звітів менше, видів діяльності більше

Головне, що пообіцяли чиновники представникам малого бізнесу, зокрема ІП, які застосовують УСН з об'єктом оподаткування у вигляді доходів і використовують онлайн-ККТ, — це скасування обов'язку подання податкової декларації. Тобто підприємцю більше не потрібно звітувати перед ФНП. Водночас Мінфін анонсував розширення переліку видів підприємницької діяльності, щодо яких можна застосовувати ПСП. До цього списку чиновники збираються найближчим часом додати:

• види діяльності, пов'язані з рослинництвом та тваринництвом;
• послуги, пов'язані з цими видами діяльності.

Суб'єкти РФ отримають повноваження встановлювати обмеження для застосування ПСП на своїй території. Такі обмеження, на думку Мінфіну, можуть бути пов'язані з:

• загальною площею орендованих (найманих) житлових і нежитлових приміщень, дач, земельних ділянок;
• загальним числом автотранспортних засобів та суден водного транспорту;
• загальним числом об'єктів роздрібної торгівлі та громадського харчування та (або) їх загальної площі.

За майновими податками Мінфін планує завершити перехід до оподаткування об'єктів нерухомого майна, виходячи з їхньої кадастрової вартості. А також чиновники повідомили, що вже з 1 січня 2019 року рухоме майно організацій перестане бути об'єктом оподаткування на майно. Для фізосіб така преференція, на жаль, не передбачена. Але їм чиновники запропонували уточнити порядок обчислення податку на майно із встановленням коефіцієнта, що обмежує щорічне збільшення суми податку, що обчислюється на підставі кадастрової вартості. Внаслідок таких поправок податок може бути збільшений мексимумом на 10% порівняно з попереднім роком.

Страхові внески: заморозка тарифів

Мінфін пообіцяв зафіксувати до 2021 року тариф страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у розмірі 22% із граничною величиною бази для оподаткування внесками та 10% понад граничну величину на безстроковий період. Також усі тарифи страхових внесків на всі види обов'язкового соціального страхування будуть зафіксовані на рівні 30%. У планах чиновників є й розширення знижених тарифів страхових внесків, а також звільнення від оподаткування ними деяких видів компенсаційних виплат, наприклад, щодо оплати вартості проїзду та провезення багажу до місця проведення відпустки та назад працівників організацій, розташованих у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях .

Податковий та Бюджетний кодекси взагалі час переписати

Про це заявив голова Комітету з бюджету та податків Андрій Макаров на слуханнях, присвячених обговоренню майбутнього бюджетної політики. І ось чому: за 20 років існування до Податкового кодексу було внесено кілька десятків тисяч поправок, і на сьогоднішній день він застарів та гальмує розвиток економіки. Про Бюджетний кодекс Макаров висловився таким чином:

Сьогодні ні регіони, ні споживачі не розуміють, що там написано.

11 липня 2018 року Міністерство фінансів опублікувало новий Проект основних напрямів бюджетної, податкової та митно-тарифної політики. У рамках цього документа влада здійснюватиме економічне регулювання у 2019 році, а також у плановий період із 2020 по 2021 рік. Тож про що йдеться у Проекті, і яких змін слід очікувати росіянам?

База для перетворень

Перша частина документа – це перерахування тих підсумків та результатів, яких уже вдалося досягти завдяки бюджетній політиці 2017-2018 років. Тут йдеться, що планомірні дії уряду забезпечили країні:

1. Формування сталого економічного середовища, яке відрізняється стабільністю навіть в умовах постійних змін цін на нафту. Константними залишаються як податкові і неподаткові умови, а й показники інфляції.
2. Створення конкурентного простору, в якому відсутні бар'єри для розкриття особистості і, навпаки, перспективи для розвитку людського капіталу.

Владі вдалося виробити перспективну траєкторію економічного зростання, яка характеризується:

• підвищенням валового внутрішнього продукту;
• розширенням спектра сфер, що динамічно розвиваються;
• відновлення системи інвестиційних вкладень;
• стабілізацією заробітних плат населення;
• рентабельністю вітчизняної промисловості, що виявляється у активному експорті продукції.

Майбутні плани

У Проекті наголошується, що зовнішньоекономічні умови 2019, 2020 та 2021 року можуть виявитися вкрай нестабільними і навіть несприятливими, – наприклад, якщо США посилять санкції щодо Ірану, що призведе до дисбалансу на міжнародному ринку нафти, і, можливо, до обвалу цін. Саме тому основні напрями бюджетної політики Росії будуть сконцентровані навколо внутрішніх структурних реформ, які дозволять знизити залежність зовнішніх чинників.

Якою виявиться економіка: прогнози

Очікується, що у 2019 році темпи економічного зростання сповільняться – знизиться не лише інвестиційна активність, а й споживчий попит, та показники зростання реальних заробітних плат (з очікуваних 6,3% до кінця цього року до менш як 1% наступного). Чи стане нижчою і норма заощадження, тобто. люди почнуть сильніше урізати власні споживчі витрати – це значення впаде з 3,5% цього року до 2,6% у 2019 році. Однак міністри прогнозують адаптацію економіки до непростих умов уже до 2020 року, чому сприятиме:

• перерозподіл коштів державного бюджету;
• залучення у бізнес інвесторів (частку інвестицій у ВВП планується підняти з нинішнього 21,5% до 25%);
• створення умов розвитку приватного підприємництва.

Останнє буде досягнуто шляхом розробки стабільної та необтяжливої ​​податкової та тарифної політики на найближчі 6 років (т.зв. «доналагодження»), а також системи стимулюючого банківського регулювання. Сама держава перестане жорстко контролювати малий та середній бізнес, надавши їх учасникам більше свободи для ведення справ.

Зміни податкового законодавства

У 2019 році влада збирається ухвалити нову редакцію Бюджетного кодексу (БК). З метою пом'якшення податкового оподаткування бізнес-сектор ПДВ для споживачів планується підняти з 18% до 20%, а тариф страхових внесків для роботодавців залишити незмінним – 30%.

Для пільговиків та соціально незахищених категорій населення ПДВ на життєво важливі товари та послуги першої необхідності залишиться таким самим, як і зараз. Крім цього зміни можуть торкнутися:

Створення конкурентного середовища

Влада продовжить формувати відкритий простір для ведення чесної підприємницької діяльності. Головний пріоритет цього напряму – повсюдне впровадження цифрових джерел зберігання та обробки інформації та, зокрема, створення єдиної інформаційної бази податкових та митних органів.

Компанія, що нещодавно відкрилася, і фірмам буде запропонована пільга під назвою «старт за 0», – якщо заява про реєстрацію ІП або ЮЛ буде подано в електронному форматі, платити мито за нього не знадобиться. Так влада планує підтримати організації-початківці.

Надалі у питанні спонсорства та державної допомоги пріоритет отримають національні проекти. Для цих цілей буде використано заощадження Фонду розвитку інфраструктури, який з'явиться у 2019 році. Фінансування та підтримка ключових розробок вестиметься федеральною та регіональною владою разом. Щоб суб'єкти були зацікавлені в максимальному розкритті власних економічних потенціалів, федеральна влада надасть їм можливість отримувати щорічні гранти в розмірі 20000000000 рублів за досягнення найвищих темпів зростання податкового потенціалу.

Як депутати ухвалювали бюджет на 2019-2020 рік: відео

Сьогодні, 9 липня, комітет Держдуми з бюджету та податків проводить парламентські слухання «Основні напрямки бюджетної, податкової та митно-тарифної політики на 2019 рік та плановий період 2020 та 2021 років». На ньому депутати обговорюють проект документа, який напередодні подав Мінфін. За планом міністерства, зростання ПДВ принесе бюджету за три роки 2 трлн руб., Фінансування чергового травневого указу президента Росії Володимира Путіна обійдеться держскарбниці в 3,7 трлн руб.

Згідно з опублікованими «Основними напрямками…» (.pdf), у найближчі три роки помітно зростуть доходи та витрати федерального бюджету. Мінфін очікує, що бюджет буде виключно профіцитним завдяки зростанню доходів на тлі високих цін на нафту та збільшенню податків. Профіцит у 2019 році очікується у 1,96 трлн руб., або 1,8% ВВП, у 2020 році – 1,15 трлн руб., або 1% ВВП. У 2021 році профіцит становитиме вже 659 млрд руб., або 0,6% ВВП, практично зрівнявшись із поточним. Нинішнього року бюджетні «надлишки» Мінфін запланував у 0,5% ВВП.

Істотне зростання доходів бюджету з наступного року очікується насамперед унаслідок з 18% до 20%, це дасть держскарбниці близько 630 млрд руб. у 2019 році, 678 млрд руб. – у 2020 році, 730 млрд руб. – у 2021-му.

На початку липня 2018 року стали відомі основні напрямки бюджетної політики на 2019-2021 роки. Щоб знати, що в найближчі 3 роки не потрібно ходити до ворожки. Достатньо прочитати цей огляд, підготовлений на основі виступу Міністра фінансів Росії перед Держдумою.

Зростання є

Відразу скажемо, що основні напрямки бюджетної політики 2019-2021 років тісно пов'язані із планами Уряду РФ щодо податків та митно-тарифної сфери.

На 2018 рік стан економіки такий: є стале зростання, у річному вираженні – 2% ВВП. Зростання забезпечене як рахунок експорту, і рахунок внутрішнього попиту. Це дало можливість для зростання зарплат на 2,9% у 2017 році та на 9% – у 2018-му (з початку року).

Також зростає рентабельність нафтогазової промисловості - понад 13%, підвищилася також стійкість фінансового сектора.

Головні цілі

Президент визначив національну мету розвитку на найближчі 6 років. Тому має бути:

• добитися підвищення темпів зростання економіки до середньосвітових;
• забезпечити зростання реальних доходів населення;
• домогтися зниження бідності;
• підвищення зростання пенсій вище за темпи інфляції;
• підвищити якість та доступність охорони здоров'я, освіти;
• створити сучасну комфортну інфраструктуру.

Стимулювання інвестицій

Прискорюватиме економічне зростання шляхом стимулювання:

• економічної активності;
• інвестицій у основний капітал.

На 2018 рік інвестиції становлять близько 21,5% ВВП. Цей показник доведуть до 25%, щоб забезпечити досягнення запланованих темпів зростання.

Шість системних завдань

Уряд відкинув:

• запровадження податку з продажу;
• диференційованої шкали прибуткового податку;
• скасування пільгових ставок ПДВ та ін.

Галузеві інфраструктурні проекти

Більшість основних напрямів бюджетної політики 2019-2021 років присвячена розвитку інфраструктури.

Буде створено спеціальний фонд розвитку рахунок збільшення запозичень. Його обсяг становитиме 3,5 трлн рублів за шестирічний період. Він стане джерелом для інфраструктурного розвитку країни, відсталість якої у цьому плані стримує економічне зростання. Збільшення держборгу піде не на збільшення поточних витрат, а на створення нових активів держави, що сприятиме зростанню економіки.

Відберуть проекти, які впливають на якість економіки та якість життя населення – розвиток міської, соціальної та цифрової інфраструктури, міжрегіональну пов'язаність.

Залучення приватних інвесторів до інфраструктурних проектів: для цього розробляється спеціальний проект поправок до законодавства про державно-приватне партнерство.

Нафтянка

Заплановано запровадити податок на додатковий дохід з 2019 року як пілотний захід. Мета – перенести фіскальне навантаження у створенні рентабельно нецікавих сьогодні нафтовиків родовищ більш пізні етапи їх розробки.

Протягом 6 років буде завершено так званий нафтогазовий маневр, який полягає у поступовому скасуванні експортного мита, збільшенні внутрішнього оподаткування з компенсацією у вигляді негативного акцизу на нафту для вітчизняних нафтопереробних заводів.

Основні завдання:

• стимулювати модернізацію сфери нафтопереробки;
• провести поступовий перехід до єдиного енергетичного ринку на території ЄАЕС;
• створити механізм недопущення зростання цін на бензин та дизель за зміни цін на світових ринках.

Бізнес

Скорочення тіньового сектора за рахунок:

• цифровізації податкового адміністрування;
• створення єдиного інформаційного середовища податкових та митних органів (включаючи загальний механізм простежуваності товарів).

Додаткові суттєві ресурси будуть спрямовані на підтримку малого та середнього підприємництва:

• на стимулювання експорту;
• збільшення продуктивність праці;
• цифровізацію економіки.

Соціальна сфера

Головне завдання, поставлене Президентом – увійти до клубу країн із тривалістю життя понад 80 років.

У проекті бюджету буде враховано ресурси, необхідні:

• для профілактики хвороб;
• можливості заняття спортом;
• проходження профілактичних оглядів;
• забезпечення більшої доступності медичних послуг, особливо у первинній ланці.

Особлива увага – лікування серцево-судинних захворювань.

Буде проведено модернізацію онкоцентрів, впроваджено сучасні клінічні рекомендації.

Задля збереження здоров'я людей заплановано забезпечити нові стандарти екологічного благополуччя:

• підвищити якість питної води;
• закрити звалища у містах;
• знизити рівень забруднення атмосферного повітря великих промислових центрах.

Додаткові ресурси будуть вкладені також у освіту, науку та культуру.

Перед Урядом стоїть завдання забезпечити конкурентоспроможність російської освіти. Це входження Росії:

• у десятку провідних країн світу за якістю загальної освіти;
• п'ятірку країн-лідерів у галузях науково-технологічного розвитку.

Пенсії

Ще одне завдання, поставлене Президентом – зростання пенсій вище за темпи інфляції. Підготовлено зміни до пенсійного законодавства, які мають покращити становище непрацюючих пенсіонерів, забезпечити їм гідну пенсію.

Розміри пенсії по старості непрацюючим пенсіонерам вже в 2019 році збільшаться в середньому на 1000 рублів, а до кінця шестирічного періоду (у 2024 р.) середній розмір пенсії, як очікується, складе близько 20 000 рублів, що вище за рівень 5 пенсій у 2 %.

Повернення до нацпроектів

Усі ці завдання Уряд планує вирішувати за допомогою такого інструменту, як національний проект. Кожен такий проект матиме:

• конкретні цілі;
• завдання;
• персонально відповідального міністра відповідного міністерства.

Джерела коштів для реалізації проектів:

• результати змін у податковому законодавстві;
• збільшення держзапозичень над ринком.

У нацпроектах будуть встановлені цільові показники в розрізі суб'єктів РФ, визначено обсяги фінансової допомоги регіонам, встановлено відповідальність за реалізацію загальнонаціональних цілей.

Реалізація нацпроектів вимагатиме доналаштування міжбюджетних відносин для збільшення ресурсної бази регіонів. Для цього передбачено:

• поетапна передача з федерального на регіональний рівень акцизів на нафтопродукти поліпшення стану регіональних і муніципальних доріг;
• передача з федерального на регіональний рівень частини акцизів на міцний алкоголь (потрібно компенсувати доходи регіонів, що випадають, після скасування податку на рухоме майно) та ін.

Повністю ознайомитися з основними напрямками бюджетної політики 2019-2021 років можна за прямим посиланням (проект).