КБК та реквізити для сплати податків. Що таке кбк у платіжці

КБК – це код бюджетної класифікації. Коди КБК для різних податків, у тому числі для 3-ПДФО, можна знайти на офіційному сайті ФНП Росії.

Спосіб №1. Як дізнатись КБК податку на сайті nalog.ru

Список кодів КБК можна знайтиу розділі "Податок на доходи фізичних осіб" або безпосередньо за посиланням https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/.

Спосіб №2. Як дізнатися КБК податку за допомогою онлайн-сервісу

Код КБК можна дізнатися за допомогою сервісу https://service.nalog.ru/ Цей спеціальний сервіс розроблено на сайті nalog.ru, за допомогою якого можна сформувати та роздрукувати квитанцію для сплати податку. Оскільки зараз у квитанціях на оплату податку потрібно вказувати КБК, то за допомогою цього сервісу можна не тільки підготувати квитанцію, а й дізнатися код КБК, а також код ІФНС і код ОКТМО податкової інспекції, що цікавить вас.

На першій сторінці сервісу вам буде запропоновано ввести дані про тип платника та вид платіжного документа. Потім натисніть кнопку "Далі".

Платником може бути фізична особа, індивідуальний підприємець, голова КФГ або фізична особа, яка займається приватною практикою або юридична особа. Платіжний документ може бути використаний для готівкових платежів під час його роздрукування та подання до банку або для безготівкових розрахунків електронним платежем. Платіжне доручення може бути використане тільки для безготівкових платежів при його роздруківці та поданні до банку.

Далі потрібно вибрати вид платежу. Оскільки ми не знаємо КБК, і якраз хочемо його дізнатися, це поле ми не заповнюємо, а спочатку вибираємо вид і найменування платежу, а потім, при необхідності, уточнюємо тип платежу. Після цього КПК з'явиться у відповідному полі автоматично.

Якщо завдання полягає в тому, щоб дізнатися код КБК, то, як видно з малюнка вище, ми його дізналися. Якщо є потреба заповнити квитанцію, то потрібно продовжити. В результаті ви зможете роздрукувати квитанцію на оплаті готівкою в банку або відразу сплатити податок у безготівковий спосіб через різні електронні сервіси.

Коди класифікації Федеральної податкової служби у 2018 році з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО)

182 1 01 02030 01 1000 110

Податок на доходи фізичних осіб з доходів, отриманих фізичними особами відповідно до статті 228 Податкового Кодексу Російської Федерації (сума платежу (перерахунки, недоїмка та заборгованість за відповідним платежем, у тому числі за скасованим)

182 1 01 02030 01 2100 110

Податок з доходів фізичних осіб з доходів, отриманих фізичними особами відповідно до статті 228 Податкового Кодексу Російської Федерації (пені за відповідним платежем)

182 1 01 02030 01 2200 110

Податок на доходи фізичних осіб із доходів, отриманих фізичними особами відповідно до статті 228 Податкового Кодексу Російської Федерації (відсотки за відповідним платежем)

182 1 01 02030 01 3000 110

Податок на доходи фізичних осіб з доходів, отриманих фізичними особами відповідно до статті 228 Податкового Кодексу Російської Федерації (суми грошових стягнень (штрафів) за відповідним платежем згідно із законодавством Російської Федерації)

182 1 01 02040 01 1000 110

Податок на доходи фізичних осіб у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів, отриманих фізичними особами, які є іноземними громадянами, які здійснюють трудову діяльність за наймом на підставі патенту відповідно до статті 2271 Податкового кодексу Російської Федерації (сума платежу (перерахунки, недоїмка та заборгованість за відповідним) , у тому числі за скасованим)

182 1 01 02040 01 2100 110

Податок на доходи фізичних осіб у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів, отриманих фізичними особами, які є іноземними громадянами, які здійснюють трудову діяльність за наймом на підставі патенту відповідно до статті 2271 Податкового кодексу Російської Федерації (пені за відповідним платежем)

182 1 01 02040 01 2200 110

Податок на доходи фізичних осіб у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів, отриманих фізичними особами, які є іноземними громадянами, які здійснюють трудову діяльність за наймом на підставі патенту відповідно до статті 2271 Податкового кодексу Російської Федерації (відсотки за відповідним платежем)

182 1 01 02040 01 3000 110

Податок на доходи фізичних осіб у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів, отриманих фізичними особами, які є іноземними громадянами, які здійснюють трудову діяльність за наймом на підставі патенту відповідно до статті 2271 Податкового кодексу Російської Федерації (суми грошових стягнень (штрафів) за відповідним платежем згідно з Російської Федерації)

Структура коду

Доходи бюджетів

1			2										3				4
Головний адміністратор доходів бюджету			Вид доходів										Підвид доходів				Стаття (підстаття) класифікації операцій сектору державного управління, що стосується доходів бюджетів
			Група	Підгрупа		Стаття		Підстаття			Елемент
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

Витрати бюджетів

1			2		3		4							5			6
Головний розпорядник бюджетних коштів			Розділ		Підрозділ		Цільова стаття							Вид витрат			Стаття (підстаття) класифікації операцій сектору державного управління, що стосується витрат бюджетів
										Програма		Підпрограма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

Пояснення

Структура коду доходів представлена ​​у вигляді чотирьох складових частин.

• Адміністратор
• Вид доходів (група, підгрупа, стаття, підстаття, елемент)
• Програма (підпрограма)
• ЕКД (економічна класифікація доходів)

Адміністратор складається з трьох знаків та визначає код адміністратора надходжень.

Вид доходів інкапсулює в собі:

• групу – один знак
• підгрупу - два знаки (1 - , 2 - безоплатні надходження, 3 - доходи від підприємницької діяльності)
• статтю - два знаки
• підстаттю - три знаки
• елемент – два знаки (визначає вид бюджету). Коди елементів:
  • 01 - федеральний бюджет
  • 02 - бюджет
  • 03 – місцевий бюджет
  • 04 – бюджет міського округу
  • 05 – бюджет муніципального району
  • 06 – бюджет Пенсійного фонду РФ
  • 07 – бюджет Фонду соціального страхування РФ
  • 08 - бюджет Федерального фонду обов'язкового соціального страхування
  • 09 – бюджет територіального фонду обов'язкового медичного страхування
  • 10 – бюджет поселення

Муніципальні райони, які не перейшли на 131 закон, вказуються з кодом елемента 03.

Конкретизує код доходу економічна класифікація (три значення)

адм гр/підгр ст/підст елем пр/підпр екд

000 - 1 00 - 00000 - 05 - 0000 - 110

під час заповнення розрахункового документа у знаках 14-17

• 1000 = сплата податку (збору)
• 2000 = сплата пені та відсотків
• 3000 = сплата штрафів

Структура коду видатків представлена ​​у вигляді п'яти складових частин.

• Адміністратор (три знаки)
• Розділ (підрозділ) (чотири знаки)
• Цільова стаття витрат (сім знаків)
• Вид витрати (три знаки)
• ЕКР (економічна класифікація витрат) (три знаки)

Розділ (підрозділ) конкретизується такими характеристиками: рзд підрзд

• 01 00 - Загальнодержавні питання (15 підрозділів)
• 02 00 – Національна оборона (8 підрозділів)
• 03 00 - Національна безпека та правоохоронна діяльність (13 підрозділів)
• 04 00 – Національна економіка (11 підрозділів)
• 05 00 - Житлово-комунальне господарство (4 підрозділи)
• 06 00 - Охорона навколишнього середовища (4 підрозділи)
• 07 00 - Освіта (9 підрозділів)
• 08 00 - Культура, кінематографія та засоби масової інформації (6 підрозділів)
• 09 00 - Охорона здоров'я та спорт (4 підрозділи)
• 10 00 – Соціальна політика (6 підрозділів)
• 11 00 - Міжбюджетні трансферти (4 розділи)

Класифікація розділів (підрозділів) є єдиною і використовується при складанні, затвердженні та виконанні бюджетів усіх рівнів. Структура підрозділів побудована таким чином, щоб досягти більш детальної конкретизації. Подальша деталізація видатків здійснюється на рівні цільових статей та видів видатків у процесі формування відповідних бюджетів

Нормативна база

• Бюджетний кодекс Російської Федерації (Федеральний закон №145-ФЗ)

КБК, які адмініструються Федеральною податковою службою

• Коди бюджетної класифікації з податків, внесків та інших платежів, які адмініструються ФНП та позабюджетними фондами на 2012 рік
• Коди бюджетної класифікації з податків, внесків та інших платежів, які адмініструються ФНП та позабюджетними фондами на 2011 рік
• Коди бюджетної класифікації – 2010
• Коди бюджетної класифікації – 2009
• Коди бюджетної класифікації – 2008
• Коди бюджетної класифікації – 2007
• Коди бюджетної класифікації – 2005
• Коди бюджетної класифікації КБК на 2003 рік

Бухгалтерська енциклопедія. 2013 .

Дивитись що таке "Коди бюджетної класифікації" в інших словниках:

Коди бюджетної класифікації- Цю статтю слід вікіфікувати. Будь ласка, оформіть її згідно з правилами оформлення статей. Коди бюджетної класифікації (КБК) прийнято поділяти на доходні та видаткові. Обидва види мають двадцятизначні значення.

Код бюджетної класифікації- (КБК) – спеціальний цифровий код, який використовується для угруповання статей державного бюджету. Поняття КБК запроваджено Бюджетним кодексом РФ від 31 липня 1998 року № 145 ФЗ. Закон визначає його як «угруповання доходів, витрат та джерел… … Банківська енциклопедія

Бюджет- (Budget) Зміст Зміст Визначення Бюджетне право Бюджетування, орієнтоване на результат (БОР) Історія розвитку БОР Нормативна база БОР Завдання БОР Місцевий бюджет Економічна сутність Федеральний бюджет Російської Федерації… … Енциклопедія інвестора- Інформація у цій статті чи деяких її розділах застаріла. Ви можете допомогти проекту … Вікіпедія

Бюджет РФ

КБК- Класифікація бібліотеки Конгресу США (КБК) Коди бюджетної класифікації Коефіцієнт біоконцентрування Список значень слова або словосполучення з посиланнями на відповідні статті … Вікіпедія

Федеральний бюджет РФ- Федеральний бюджет РФ основний фінансовий план уряду Росії на поточний фінансовий рік, що має чинність закону. Зміст 1 Бюджетний процес 2 Параметри федерального бюджету 3 Примітки … Вікіпедія

Федеральний бюджет Російської Федерації- Федеральний бюджет РФ основний фінансовий план уряду Росії на поточний фінансовий рік, що має чинність закону. Зміст 1 Бюджетний процес 2 Параметри федерального бюджету 3 Примітки … Вікіпедія

Податки у Росії сплачує кожен громадянин держави, причому існує багато видів державних стягнень, що визначаються різними критеріями. Але є дещо, що об'єднує їх усі — обов'язок людей виплачувати все вчасно та в повному розмірі. А для того, щоб їх правильно сплатити, необхідні коди КБК або коди бюджетної класифікації. А тому, що ця тема дуже мало де була висвітлена, саме про КБК ми й поговоримо цього разу.

Почнемо напевно із самого визначення КБК, що зрозуміти, що це таке. Коди бюджетної класифікації (КБК) - це така комбінація символів, яка використовується бухгалтерією та співробітниками банків, а також інших державних бюджетних установ. Наприклад, податку прибуток будуть використані КБК з податку прибуток і т.д.

Комбінація ця символізує якусь певну грошову операцію чи переказ, тому є зручним способом при угрупованні статей доходів та витрат, які організація чи ІП надсилає до бюджету. Особливо корисні коди КБК для УСН, оскільки ще більше спрощують і так легку систему розрахунку протягом року для ИП.

Саме із засобів використання КБК чи кодів бюджетної класифікації, всілякі відомства мають можливість правильно інтерпретувати дані платежу Російської Федерації. У Росії також грамотні коди бюджетної класифікації можуть допомогти з:

• здійсненням правильних платіжних операцій (на кшталт податкових, страхових чи штрафних);
• відновити історію переміщення всіх коштів у платежах;
• максимально спростити працю працівників держ. служб;
• встановити фіксовану заборгованість із платежу.

Також, якщо говорити про 2018 рік, КБК – це справжня гарантія того, що всі гроші підуть на правильні рахунки, а компанії чи підприємці не отримуватимуть штрафів за порушення через помилки.

Скільки знаків у КПК і що вони означають

Відповідно до наказу Мінфіну №65н, КБК складається лише з 20 цифр. А також їх поділяють ще на сім підгруп усередині КПК. Давайте ж розберемося, що означає кожна цифра в комбінації з розшифровкою.

• Цифри з 1 по 3 є кодом, який вказує на адресата грошових надходжень (ІФНС, у ФСС або навіть у ПФР). Наприклад, при переказі коштів у Пенсійний фонд РФ ставлять «392», а для КБК у ФСС використовують «393».
• Наступна - четверта цифра вказує на групу грошових надходжень.
• Цифри з 5 до 6 відображають код податку, що сплачується. Наприклад, при сплаті страхових внесків ставлять "02", а для акцизів потрібно взяти вже інший номер "03", держмито взагалі позначається як шифр "08".
• Цифри з 7 по 11 розкривають статті доходів та витрат трохи докладніше.
• Цифри 12 і 13 покликані відображати рівень того бюджету, до якого буде здійснено надходження платежів. Для федеральних установ - "01", а регіональних - "02", муніципальних - "03", "04" і "05". Всі інші шифри будуть належати до бюджетних та страхових фондів.
• Цифри з 14 до 17 є причиною, з якої виконується операція. При здійсненні основного платежу – «1000», при нарахуванні пені – «2100», при сплаті штрафів – «3000», відрахування відсотків – «2200».
• І останні цифри з 18 до 20 мають відбивати категорію платежу, який отримує держава. Наприклад, при податках використовують «110», а за безоплатних надходжень — «150».

Наведемо приклад, який би наочно характеризував використання КБК з УСН фізичними особами та підприємствами.

приклад

Індивідуальний підприємець працює у місті Москва та на території Санкт-Петербурга. Він має виплачувати податок з ПДФО, а також вносити страхові платежі за співробітників. Йому необхідно використовувати вірні КБК ПДФО, і якщо з КБК з податку на прибуток все ясно, то зі страховими трохи по-іншому:

• Під час проведення своєчасного платежу — 393 1 02 02050 07 1000 16;
• У разі отриманої пені - 393 102 02050 07 2100 160;
• При сплаті штрафів за обов'язковим платежем - 393 1 02 02050 07 3000 160.

Зміни та нові КБК у 2018 році

Щороку держава додає до використання нові коди з оплати пені, податку та страхових внесків для ТОВ чи ІП із різних міст. Відрахування з податків змінюються для індивідуальних підприємців та підприємств постійно незалежно від спрощеного чи загального режиму.

Ось і цього року Податкова відзначилася, оскільки на 2018 рік зміни відбулися у полі 104, яке заповнюється за умови вказівки платіжних доручень. А що буде далі у 2019 році взагалі не зрозуміло. Тому зараз розберемо наскільки важливих і популярних випадків, щоб можна було легко знайти все необхідне прямо на цій сторінці.

КБК з податку на прибуток

У 2018 році було запроваджено нові КБК з податку на прибуток, який було отримано у вигляді відсоткових відрахувань за облігаціями. Це облігації випускаються з січня 2017 року до січня 2022 року за відповідним наказом Мінфіну від 09.06.2017 № 87н).

• під час проведення платежу використовують 182 1 01 01090 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 01 01 090 01 2100 110;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 182 1 01 01090 01 3000 110.

КБК з акцизів

Також нещодавно Мінфін поповнив список КПК для акцизів. Нові коди використовуються для електронних сигарет, нагрівачів тютюну та нікотинвмісних рідин. Наказ Мінфіну, який це узаконив, від 06.06.2017 № 84н.

Електронні сигарети:

• при оплаті акцизів використовують 182 1 03 02 360 01 0000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 03 02 360 01 2100 110;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 10302360013000110.

• при оплаті акцизів використовують 182 1 03 02 370 01 0000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 03 02 370 01 2100 110;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 182 1 03 02 370 01 3000 110.

Тютюн, призначений для нагрівання:

• при оплаті акцизів використовують 182 1 03 02 380 01 0000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 03 02 380 01 2100 110;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 182 1 03 02 380 01 3000 110.

КБК на курортний збір

У 2018 році було запроваджено новий код бюджетної класифікації зі сплати курортного збору — 000 1 15 08 000 02 0000 140. Три перші нулі змінюються на код адміністратора доходами. Для розуміння, курортний збір запроваджено на деяких територіях РФ – Крим, Алтайський, Ставропольський та Краснодарський краї з травня поточного року відповідно до законів РФ.

Цей збір складає 50 рублів за кожного туриста на добу у 2018 році. Далі з наступних років можливе підвищення збору аж до сотні рублів за туриста. Також на розмір збору можуть впливати інші показники, такі як тривалість перебування людини або сезон.

Основні КБК з податків та страхових внесків

Непогано навіть розглянути всі КБК з основних податків та внесків за поточний рік. Вона буде дуже корисною як компаніям, так і індивідуальним підприємцям. Більше того, можна також навести КБК для штрафів та державних мит, а також різних обов'язкових платежів.

Пенсійні внески до Федеральної Податкової служби із зарплати працівників

КБК для сплати внесків на обов'язкове пенсійне страхування:

• під час проведення платежу використовують 182 1 02 02010 06 1010 160;
• при сплаті нарахованих пені - 182 102 02010 06 2110 160;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 182 1 02 02010 06 3010 160.

Внески на обов'язкове соціальне страхування із зарплати працівників до Федеральної Податкової служби

КБК для сплати обов'язкових соціальних страхових внесків у разі тимчасової непрацездатності у зв'язку з народженням дитини:

• при проведенні платежу використовують 18210202090071010160;
• при сплаті нарахованих пені - 182 102 02090 07 2110 160;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 182 1 02 02 090 07 30 10 160.

Внески на обов'язкове медичне страхування із зарплати працівників до Федеральної Податкової служби

КБК для сплати обов'язкових медичних страхових внесків для населення:

• під час проведення платежу використовують 182 1 02 02101 08 1013 160;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 02 02 101 08 2013 160;
• а при погашенні штрафу код - 182 1 02 02 101 08 30 13 160.

Внески на травматизм у Фонд Соціального Страхування

КБК для сплати внесків на травматизм у Фонд Соціального Страхування:

• при проведенні платежу використовують 393 102 02050 07 1000 160;
• при сплаті нарахованих пені - 393 1 02 02 050 07 2100 160;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 393 1 02 02 050 07 3000 160.

Страхові внески підприємців за себе

КБК для сплати фіксованого платежу в 1% (єдиний КБК) до Пенсійного Фонду Росії:

• при проведенні платежу використовують код 18210202140061110160;
• при сплаті нарахованих пені, код - 182 1 02 02 140 06 21 10 160;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 182 1 02 02 140 06 30 10 160.

КБК для переведення платежів до Федерального Фонду обов'язкового медичного страхування:

• при проведенні платежу використовують 18210202103081013160;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 02 02 103 08 2013 160;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Податок на доходи фізичних осіб із зарплати працівників

КБК для сплати ПДФО з доходів, які приніс податковий агент:

• під час проведення платежу використовують код 182 1 01 02010 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 01 02 010 01 2100 110;
• а при погашенні штрафу трохи іншого - 182 1 01 02010 01 3000 110.

КБК для сплати ПДФО з доходів, які отримали підприємці, нотаріуси чи інші особи, які займаються якоюсь приватною практикою:

• під час проведення платежу використовують 182 1 01 02020 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 01 02020 01 2100 110;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 182 1 01 02020 01 3000 110.

КБК для сплати ПДФО з доходів, які були отримані відповідно до статті 228 НК РФ:

• під час проведення платежу використовують 182 1 01 02030 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 01 02030 01 2100 110;
• при погашенні штрафу - 182 1 01 02030 01 3000 110.

КБК для сплати авансових платежів за співробітників як частини ПДФО:

• під час проведення платежу використовують 182 1 01 02040 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 01 02040 01 2100 110;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 182 1 01 02040 01 3000 110.

Податок на додану вартість

КБК до сплати податку додану вартість товари, роботу чи послуги, реалізація яких відбулася біля РФ:

• під час проведення платежу використовують 182 1 03 01000 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 03 01 000 01 2100 110;
• при погашенні штрафу - 182 1 03 01 000 01 3000 110.

КБК для сплати ПДВ на товари, які були вироблені в країнах СНД та ввезені до Росії:

• під час проведення платежу використовують 182 1 04 01000 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 04 01 000 01 2100 110;
• а при погашенні штрафу код трохи інший - 182 1 04 01000 01 3000 110.

КБК на сплату податку на додану вартість на товари, що ввезені з-за кордону:

• під час проведення платежу використовують 153 1 04 01000 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені - 153 1 04 01 000 01 2100 110;
• при погашенні штрафу код трохи інший - 153 1 04 01 000 01 3000 110.

Податок на прибуток

Коди бюджетної класифікації до сплати прибуток, що у федеральний держ. бюджет:

• при проведенні платежу використовують 182 10101011011000110;
• при сплаті нарахованих пені - 182 1 01 01 011 01 2100 110;
• при погашенні штрафу - 182 1 01 01 011 01 3000 110.

КБК для сплати податку на прибуток, який зараховується вже до бюджетів суб'єктів Російської Федерації:

• під час проведення платежу використовують код 182 1 01 01012 02 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені код буде - 182 1 01 01 012 02 2100 110;
• при погашенні штрафу код - 182 1 01 01 012 02 3000 110.

КБК для сплати податку на прибуток тих іноземних організацій, які не пов'язують свою діяльність з Росією, одержують доходи за державними та цінними паперами:

• під час проведення платежу використовують код 182 1 01 01030 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 182 10101030012100110;
• а при погашенні штрафу код - 182 1 01 01030 01 3000 110.

Коди бюджетної класифікації при сплаті податку на прибуток, отриманий у відсотках від державних цінних паперів:

• під час проведення платежу використовують код 182 1 01 01070 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 182 1 01 01 070 01 2100 110;
• а при погашенні штрафу використовують код 182 10101070013000110.

Акцизи

КБК для сплати акцизів на етиловий спирт харчового походження, який було зроблено на території РФ:

• під час проведення платежу використовують код 182 1 03 02011 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210302011012100110;
• а при погашенні штрафу використовують код 18210302011013000110.

КБК для сплати акцизів на етиловий спирт нехарчового походження, який було зроблено на території РФ:

• при проведенні платежу використовують код 18210302012011000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210302012012100110;
• а при погашенні штрафу використовують код 18210302012013000110.

Коди бюджетної класифікації для сплати акцизів на продукцію, що містить спирт, яка була зроблена на території РФ:

• під час проведення платежу використовують код 182 1 03 02020 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210302020012100110;
• а при погашенні штрафу використовують код 18210302020013000110.

Коди бюджетної класифікації для сплати акцизів, що поширюються на тютюнову продукцію, виготовлену в Росії:

• при проведенні платежу використовують код 18210302030011000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210302030012100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210302030013000110.

КБК для сплати акцизів на бензин, який було вироблено в Росії:

• при проведенні платежу використовують код 18210302041011000110;
• при сплаті нарахованих пені код – 182 1 03 02041 01 2100 110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210302041013000110.

Коди бюджетної класифікації для погашення акцизів на автомобілі (легкові) та мотоцикли, які було зроблено в Російській Федерації:

• під час проведення платежу використовують код 182 1 03 02060 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені код використовується такий - 182 103 02060 01 2100 110;
• при погашенні штрафу використовують код 182 1 03 02 060 01 3000 110.

КБК для оплати акцизів на пиво в Росії:

• під час проведення платежу використовують код 182 1 03 02100 01 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені код використовується такий - 182 103 02100 01 2100 110;
• при погашенні штрафу використовують - 182 103 02100 01 3000 110.

Податок на майно організацій

КБК для сплати податку на майно організацій, яке не підключено до Єдиної системи газопостачання:

• при проведенні платежу використовують код 18210602010021000110;
• при сплаті нарахованих пені використовується код 18210602010022100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210602010023000110.

КБК для сплати податку майно організацій, яке підключено до Єдиного газопроводу:

• при проведенні платежу використовують код 18210602020021000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210602020022100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210602020023000110.

Земельний податок

Коди бюджетної класифікації для сплати земельного податку, що відноситься до об'єктів у межах міст Москва та Санкт-Петербург:

• під час проведення платежу використовують код 182 1 06 06 031 03 1000 110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210606031032100110;
• при погашенні штрафу використовують код 182 1060603103 3000 110.

КБК на оплату податку, що відноситься до об'єктів в інших містах Росії:

• при проведенні платежу використовують код 18210606032041000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210606032042100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210606032043000110.

КБК для сплати земельного податку на ділянки, розташовані у межах міських територій:

• при проведенні платежу використовують код 18210606033131000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210606033132100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210606033133000110.

Транспортний податок

КБК для оплати транспортного податку, що стягується з підприємств:

• при проведенні платежу використовують код 18210604011021000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210604011022100110;
• при погашенні штрафу використовують код 1821060401102 3000110.

КБК на оплату транспортного податку, що стягується з підприємців:

• при проведенні платежу використовують код 18210604012021000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210604012022100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210604012023000110.

Єдиний податок за спрощеної системи оподаткування

КБК для сплати єдиного податку на спрощеній системі оподаткування «Доходи»:

• при проведенні платежу використовують код 18210501011011000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210501011012100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210501011013000110.

КБК на оплату єдиного податку під час роботи на спрощеній системі оподаткування «Доходи мінус витрати»:

КБК для сплати єдиного мінімального податку на спрощеній системі оподаткування:

• при проведенні платежу використовують код 18210501021011000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210501021012100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210501021013000110.

Єдиний податок на поставлені доходи

КБК на оплату діючого єдиного податку на поставлений дохід:

• при проведенні платежу використовують код 18210502010021000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210502010022100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210502010023000110.

КБК для сплати недіючого єдиного податку на поставлений дохід, який існував до січня 2011 року:

• при проведенні платежу використовують код 18210502020021000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210502020022100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210502020023000110.

Водний податок

Коди бюджетної класифікації на сплату водного податку:

• при проведенні платежу використовують код 18210703000011000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210703000012100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210703000013000110.

Торговельний збір

КБК сплати торгового збору, стягуваного у містах федерального значения:

• при проведенні платежу використовують код 18210505010021000110;
• при сплаті нарахованих пені використовують код 18210505010022100110;
• при погашенні штрафу використовують код 18210505010023000110.

КБК за додатковими тарифами до ПФР

Також є деякі додаткові тарифи в Пенсійному Фонді Росії, які залежать від спеціальної оцінки умов праці. Різниця не велика, але все ж таки є.

Тариф, що залежить від СОУТ

• внески за кодом - 182 1 02 02131 06 1020 160

• внески за кодом - 182 1 02 02132 06 1020 160

Тариф, що не залежить від СОУТ

Коди бюджетної класифікації для першого працівника:

• внески за кодом - 182 1 02 02131 06 1010 160
• пені за кодом - 182 1 02 02131 06 2100 160
• штрафи за кодом - 182 1 02 02131 06 3000 160

Коди бюджетної класифікації для другого працівника:

• внески за кодом - 182 1 02 02132 06 1010 160
• пені за кодом - 182 1 02 02132 06 2100 160
• штрафи за кодом - 182 1 02 02132 06 3000 160

Штрафи та обов'язкові платежі

Більше того, є спеціальні коди бюджетних класифікацій для стягнення штрафів за порушення та обов'язкових платежів. І вони визначені окремих випадків, і навіть різних видів платежів.

Доходи від надання платних послуг

• КБК для оплати за надану інформацію, що міститься в Єдиному державному реєстрі платників податків, — 182 1 13 01010 01 6000130.
• КБК для переказу платежів за інформацію, що міститься в Єдиному державному реєстрі платників податків, яка була надана в МФЦ — 182 1 13 01010 01 8000 130.
• КБК для плати за відомості та документацію, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб – 182 1 13 01020 01 6000 130.
• КБК для проведення оплати за відомості та документацію, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб, які були надані до МФЦ, — 182 1 13 01020 01 8000 130.
• Коди бюджетної класифікації для оплати інформації про дискваліфікованих осіб із відповідного реєстру – 182 1 13 01190 01 6000 130.
• Коди бюджетної класифікації для оплати інформації про дискваліфікованих осіб з відповідного реєстру, що була надана через багатофункціональний центр, — 182 1 13 01190 01 8000 130.

Державне мито

• КБК на оплату державного мита у тих справах, розгляд яких схожий на арбітражних судах — 182 1 08 01000 01 1000 110.
• Коди бюджетної класифікації для сплати державного мита за реєстрацію індивідуального підприємця чи юридичної особи - 182 1 08 07010 01 1000 110.
• Коди бюджетної класифікації для сплати державного мита за реєстрацію індивідуального підприємця чи юридичної особи, коли це відбувається через багатофункціональний центр – 182 1 08 07010 01 8000 110.
• КБК для сплати мита за використання слова «Росія» та словосполучення «Російська Федерація» у найменуванні організації, а також будь-яких похідних слів та словосполучень — 182 1 08 07030 01 1000 110.

Платежі за користування природними ресурсами

• Коди бюджетної класифікації для сплати платежу за викиди та повітряне забруднення від стаціонарних об'єктів – 048 1 12 01010 01 6000 120.
• Коди бюджетної класифікації для сплати платежу за викиди та повітряне забруднення від стаціонарних об'єктів до казенних установ – 048 1 12 01010 01 7000 120.
• КБК для сплати платежу за викиди та повітряне забруднення від пересувних об'єктів - 048 1 12 01020 01 6000 120.
• КБК для сплати платежу за викиди та повітряне забруднення від пересувних об'єктів у казенних установах – 048 1 12 01020 01 7000 120.
• Коди бюджетної класифікації для оплати платежів за забруднення водних об'єктів – 048 1 12 01030 01 6000 120.
• Коди бюджетної класифікації для оплати платежів за забруднення водних об'єктів від казенних установ – 048 1 12 01030 01 7000 120.

Штрафи та санкції

• Коди бюджетних класифікацій на оплату стягнень порушення законодавства про оподаткування — 182 1 16 03010 01 6000 140.
• КБК на оплату стягнень порушення законів, які регулюють застосування контрольно-касової техніки при грошових розрахунках чи розрахунках з допомогою карток — 182 1 16 06000 01 6000 140.
• Коди бюджетної класифікації щодо платежів по стягненням порушення адміністративного рівня у сфері оподаткування — 182 1 16 03030 01 6000 140.
• КБК на оплату стягнень порушення в порядку роботи з готівкою, касових операцій чи невиконання інших подібних обов'язків — 182 1 16 31000 01 6000 140.

Також багато потрібних кодів бюджетних класифікацій для особливих або неосвітлених випадків можна спокійно знайти в інтернеті. Там є як звичайні випадки із податковими платежами, так і різноманітні штрафні ситуації. Більше того, можна навіть знайти КБК для всіх додаткових тарифів, оскільки їх досить багато.

Підсумовуючи, можна точно говорити про те, що тепер коди бюджетної класифікації стануть трохи зрозумілішими, тому що ми розглянули і розкрили багато чого. Так, виходить, що навіть при своїй, здавалося б, складності, навіть з КБК можна впоратися, якщо рухатися в правильному напрямку та дотримуватись усіх необхідних правил.

Платники податків у ході своєї діяльності зобов'язані вносити до державної скарбниці кошти. При перекладі одне із обов'язкових реквізитів - це КБК. Як дізнатися код бюджетної класифікації? У чому його суть? Навіщо потрібен цей хитрий реквізит? Ці та інші питання розглянемо у цій статті.

Трохи історії

Код бюджетної класифікації було встановлено 1999 р. Звісно, ​​з того часу довідник кодів неодноразово змінювався.

Як дізнатися код бюджетної класифікації? Ключові коди розміщуються на початку довідника. Це доходна частина для проведення податкових платежів, внесків, держмита та акцизів.

Багато хто вважав, що введення кодів більше не полегшувало роботу, а швидше ускладнювало її. Часта зміна кодування становила деякі незручності, і бухгалтер міг помилково відправити платіж не в той бюджет. Відповідно, для цієї організації платіж був врахований і виник борг. А наслідки цього – штрафи, пені та пошук місця, куди пішли гроші. При цьому повернути кошти назад на рахунок було досить проблематично, інколи ж і нереально, особливо якщо справа стосувалася бюджетів різного рівня. Наприклад, якщо помилково бухгалтера гроші замість федерального бюджету йшли в регіональний, то повернути їх - це величезна проблема. Треба написати заяву, у якому слід зазначити прохання або присвоєння платежу необхідного коду, або повернення коштів з цього приводу організації (якщо гроші було перераховано повторно із зазначенням правильного КБК).

Будь-яка організація та її співробітники, які займаються розрахунками та проводками, повинні пам'ятати, що податкова інспекція ніколи не виправлятиме помилок у документах. Тому за їх заповненні треба бути максимально уважними.

Концепція

Код бюджетної класифікації - це послідовність цифр, що дозволяє промоніторити кошти, які у скарбницю.

Завдяки цій послідовності можна відразу з'ясувати, звідки гроші прийшли, яка підстава для їх перерахування, хто є відправником, а хто отримувачем. По суті, державний бюджет не виступає як основний рахунок. Він складається з різних розгалужень, між якими розподіляються кошти.

Якщо раптом у батьків при оплаті харчування виникла необхідність відшукати код бюджетної класифікації школи, як дізнатися його? Дуже просто. У всіх квитанціях, що надаються, є окреме поле із зазначенням КБК конкретної організації.

Приклади

Розглянемо кілька прикладів. Хто має автомобілі, ті сплачують транспортний податок. Ці кошти будуть спрямовані на забезпечення безпеки на дорогах, на проведення різних заходів щодо покращення екологічного стану. Виходить, що автовласники зі своєї кишені фінансують будівництво нових доріг та ремонт старих.

Завдяки КБК уряд займається аналізом збору платежів. А вся система кодів має структуру, яку можна співвіднести із загальною структурою держбюджету.

Інший приклад - рух грошей у компанії на "спрощенці" (дохід мінус витрата). Організації на УСНО є юридичними особами та, відповідно, зобов'язані сплачувати податки до бюджету держави. Завдяки цим податковим зборам одержують зарплату працівники бюджетної сфери. Отже, комерційні організації забезпечують зарплатою як своїх співробітників, а й бюджетників: лікарів, вчителів тощо.

Навіщо введено КБК

До того, як було введено КБК, у платіжних документах, звичайно, вказувався і одержувач, і призначення, але цих даних було мало, щоб дізнатися всі відомості.

Коли з'явився код бюджетної класифікації, як дізнатися про кошти, що надходять, платники, призначення платежу і підставі перерахування, стало зрозуміло повною мірою.

Власне, і мета запровадження КБК зрозуміла: спростити роботу організацій щодо складання програм розподілу бюджетних грошей держави на наступний рік. До того ж, значно спростилося управління грошовими потоками.

Як дізнатися код

Як дізнатися код бюджетної класифікації?

Повний список кодів можна знайти у загальному довіднику КБК. З нього і дізнаються потрібну цифрову комбінацію, яка вказана у квитанціях.

Зміни в кодах відбуваються, хоч і рідко, тому довідники з певною періодичністю змінюються. Актуальний довідник на 2017 рік затверджено наказом Мінфіну № 230Н від 7.12.2016. Тому відповідь на питання про те, як дізнатися код бюджетної класифікації для ІП та комерційних підприємств, не складе особливих труднощів. У платіжках код стоїть у полі «104». Він зазначається і в податкових деклараціях, і в бухгалтерських звітах для перерахування податків, штрафів, пені до держбюджету.

Розшифровка. Адміністративний розділ

Код бюджетної класифікації – це двадцять цифр, розділених за розрядами. Кожен із них несе свій блок інформації. Умовно код можна розділити на чотири блоки:

1. Адміністративний розділ.
2. Прибутковий елемент.
3. Класифікуючий розділ.
4. Програмний компонент.

Як дізнатися код бюджетної класифікації організації? Подивитися на три початкові цифри. Це індекс головного адміністратора, тобто того, хто отримує кошти.

Наприклад, перераховуючи податок, використовують числову комбінацію «182», при перерахуванні внесків до Фонду соціального страхування використовується код «393», при спеціальних відрахуваннях до пенсійного фонду застосовують код «392».

Наприклад, необхідно визначити, який код бюджетної класифікації дитячого садка. Як дізнатися цю інформацію? Достатньо подивитися у квитанцію, яку надає ця установа до оплати, і там серед інших реквізитів буде вказано КБК.

Прибутковий елемент

Наступний блок представлений рядом чисел, які поділяються на підгрупи. Розглянемо кожну з них:

1. Перша підгрупа визначає тип та вид доходу: 1 – податковий платіж, 2 – безоплатні платежі, 3 – платежі від індивідуальних підприємців;
2. Друга підгрупа, що показує загальне та основне призначення платежу, – це частина доходів. Тут наведено перелік таких комбінацій: 01 — податок на дохід; 02 - сплата соціальних відрахувань; 03 - податок на товари, що реалізуються в Росії; 04 - податок на товари, виготовлених та імпортованих за межі країни; 05 - податок на дохід; 06 - майновий платіж; 07 - платіж від користувача ресурсами; 08 - державне мито; 09 - пені, неустойки по скасованим податкам; 10 - дохід від експортно-імпортної діяльності; 11 - дохід від держвласності через здачу її в оренду; 12 - сплата при використанні природних ресурсів; 13 - прибуток від платних послуг держорганів; 14 - дохід від продажу майна держави; 15 - штрафи та інші мита; 16 - відшкодування заподіяної шкоди;
3. Третя група складається з двох цифр, що позначають статтю, та трьох цифр, що позначають статтю;
4. Остання група визначає той чи інший рівень бюджету, виходячи з отриманої інформації.

Як дізнатися код бюджетної класифікації? КБК у будь-якій квитанції буде читатися легко, якщо знати призначення кожного числа.

Програмний блок

Завдяки цьому блоку, яка називається програмою або підпрограмою і складається з чотирьох цифр, здійснюється деталізація видів платежів, які надходять до доходної частини держбюджету. Наприклад, шифр «2000» означає пені та відсотки, «1000» – податки, «3000» – штрафи.

Класифікуючий розділ

Останній блок, що складається з трьох цифр, сприяє співвіднесенню платежів із кодом, ґрунтуючись на класифікації діяльності.

Ось перелік кодів визначення платежу: 110 — дохід від надходження податків; 151 - прибуток, отриманий з бюджету іншого рівня; 152 - прибуток від іноземних держав та транснаціональних компаній; 153 - кредити іноземних фінансових організацій та прихід від іноземних кредитних організацій; 160 - платежі на соцвиплати; 170 - дохід від продажу майна; 171 - дохід від переоцінки держмайна; 172 - дохід від перерозподілу майна; 180 - інший дохід.

Тепер, володіючи отриманою інформацією, можна зіставляти коди та визначати дані, які потрібні для переказу грошей.

З розвитком технологій стало простіше впізнавати реквізити та всю необхідну інформацію. Наприклад, щоб сплатити податок з доходу фізичної особи, потрібно зайти на сайт податкової, знайти код бюджетної класифікації, дізнатися ПДФО, за який потрібно заплатити, ввести необхідні дані, вибрати спосіб оплати та сформувати платіжку. Або користуватися готовими кодами, прописаними на веб-сайті. Ось деякі з них:

1. 182 1 01 02030 01 1000 110: ПДФО з прибутку, отриманого відповідно до ст.228 НК РФ. Сюди ж відносять перерахунок, недоїмку та заборгованість за цим платежем, у тому числі і скасованим;
2. 182 1 01 02040 01 2100 110: Податок у вигляді авансового платежу з прибутку, яка отримана іноземним громадянином, що працює за наймом, згідно з отриманим патентом (ст.2271 НК РФ);
3. 182 1 01 02030 01 3000 110: Податок з прибутку, який отриманий на підставі ст.228 НК РФ. Сюди відносять штрафи з цього платежу.

Розберемо приклад: як дізнатися код бюджетної класифікації та розшифрувати його: 182 1 01 02010 01 1000 110.

• 182 – грошима розпоряджається податкова інспекція;
• 101 – сплата податку;
• 02 – гроші пішли до регіональної скарбниці;
• 01 - гроші пішли у федеральну скарбницю;
• 1000 – сплачується податковий збір;
• 110 – вид доходу: податковий.

Нові зміни 2017 року

7.12.2016 р. Міністерство фінансів РФ випустив черговий наказ за № 230Н, де прописані основні зміни для кодів бюджетної класифікації. Відповідно, всі зміни вже внесено до існуючих бухгалтерських програм, щоб уникнути форс-мажорних обставин.

Основні зміни зазнали КБК зі страхових внесків – основні та додаткові тарифи. У новому році буде два види кодів:

• Для виплати за розрахунковий період до 2017 року.
• Для виплати за розрахунковий період із 1.01.17.

Також зміна торкнулася коду мінімального податку при "спрощенці". З нового року мінімальний податок та єдиний перераховуватимуться за одним кодом: 18210501021010000110.

Таким чином, для розпізнавання зазначеного в документі коду бюджетної класифікації, достатньо знати використовувану номенклатуру, або мати під рукою спеціальний довідник, де доступно розписані коди за всіма можливими платежами та їх призначеннями. А бухгалтеру треба бути гранично уважним під час відправлення платежу, щоб згодом не шукати гроші підприємства на чужих ресурсах.